ZAKON

O TREZORU

(Objavljen u "Sl. glasniku RS", br. 28 od 4. aprila 2013)

I- OSNOVNE ODREDBE

Član 1.

Ovim zakonom uređuje se trezorski sistem Republike Srpske, poslovi i način rada Trezora Republike Srpske, trezora opština, gradova i fondova, kao i vođenje glavne knjige, pomoćne knjige i nadzor.

Član 2.

Pojmovi upotrijebljeni u ovom zakonu imaju sljedeće značenje:
a) fondovi u smislu ovog zakona su: Fond za penzijsko i invalidsko osiguranje Republike Srpske, Fond zdravstvenog osiguranja Republike Srpske, Javni fond za dječiju zaštitu Republike Srpske i Zavod za zapošljavanje Republike Srpske, a finansiraju se iz namjenskih doprinosa,
b) budžet je procjena budžetskih sredstava i budžetskih izdataka za jednu fiskalnu godinu,
v) budžetske izdatke čine budžetski rashodi, izdaci za nefinansijsku imovinu, izdaci za finansijsku imovinu i otplatu dugova,
g) interna kontrola predstavlja sveobuhvatan i efikasan sistem interne finansijske kontrole sa ciljem dobrog upravljanja i zaštite javnih sredstava, a čine je finansijsko upravljanje i kontrola, funkcionalno nezavisna decentralizovana interna revizija i centralna jedinica za harmonizaciju,
d) interna revizija je nezavisno, objektivno uvjeravanje i konsultantska aktivnost koja ima za cilj da se unaprijedi poslovanje organizacije i pomaže organizaciji da ostvari svoje ciljeve obezbjeđujući sistematičan, disciplinovan pristup ocjeni i poboljšanju efikasnosti upravljanja rizikom, kontrolama i procesima upravljanja,
đ) budžetska kontrola podrazumijeva naknadnu kontrolu zakonitosti trošenja budžetskih sredstava koju vrši budžetska inspekcija Ministarstva finansija,
e) Jedinstveni račun trezora je račun na koji se vrše uplate sredstava na ime Republike, opština, gradova i fondova sa računa javnih prihoda ili direktno, kao i sve isplate u ime Republike, opština, gradova i fondova, a sistem Jedinstvenog računa trezora sastoji se od računa javnih prihoda, investicionih računa, transakcionih računa i računa za posebne namjene,
ž) javni prihodi su prihodi utvrđeni u skladu sa zakonom i ostvareni po osnovu poreza, taksa, doprinosa, naknada i drugih prihoda kojima se finansiraju prava i dužnosti Republike, opština, gradova i fondova,
z) račun javnih prihoda je račun na koji se vrše uplate javnih prihoda Republike Srpske (u daljem tekstu: Republika), opština, gradova i fondova i sa koga se vrši raspodjela na račune korisnika javnih prihoda,
i) investicioni računi su računi koje Trezor Republike Srpske (u daljem tekstu: Trezor Republike) i trezori opština, gradova i fondova (u daljem tekstu: lokalni trezori) otvaraju u Centralnoj banci Bosne i Hercegovine (u daljem tekstu: Centralna banka) ili u bankama ovlašćenim za obavljanje platnog prometa i koriste se za investiranje raspoloživih javnih sredstava u smislu Zakona o investiranju javnih sredstava,
j) transakcioni računi su računi koje Trezor Republike i lokalni trezori otvaraju u ovlašćenim organizacijama za obavljanje platnog prometa i putem kojih se vrši plaćanje budžetskih izdataka,
k) račun posebnih namjena je račun koji na zahtjev budžetskog korisnika otvaraju Trezor Republike i lokalni trezori na koji se vrše uplate sredstava posebnih namjena, kao i sve isplate po namjenama ili projektima,
l) budžetski korisnici su organi, organizacije i drugi subjekti javnog sektora (osim javnih preduzeća) koji se finansiraju iz budžeta Republike, opština, gradova i fondova i koji su pod njihovom kontrolom u skladu sa zakonom,
lj) zaduživanje predstavlja realizaciju ugovorenih kredita i zajmova, emitovanje hartija od vrijednosti i izdavanje garancija u toku fiskalne godine,
m) otplata duga obuhvata otplatu glavnice, kamate i servisnih troškova po osnovu kredita i zajmova, obaveza po osnovu emitovanih hartija od vrijednosti, aktiviranih garancija, finansijskog lizinga, drugih finansijskih obaveza, te izmirenje obaveza nepokrivenog deficita utvrđenog u prethodnim fiskalnim godinama,
n) projekcija o zaduživanju je procjena iznosa ukupnog zaduživanja za sljedeću godinu i naredne fiskalne godine, a koja se zasniva na iznosima trenutno neizmirenih dugova, otplatnim planovima postojećih zaduženja i ukupnom projektovanju novih zaduživanja koja će se desiti u narednim periodima i
nj) modifikovani obračunski osnov računovodstva predstavlja princip koji znači da se budžetski prihodi priznaju u računovodstvenom obračunskom periodu u kojem su mjerljivi i raspoloživi, a budžetski rashodi u računovodstvenom obračunskom periodu u kojem je nastala obaveza za plaćanje bez obzira na to da li je izvršeno i samo plaćanje, a da se prihodi, rashodi, sredstva i izvori sredstava za potrebe njihove prezentacije u finansijskim izvještajima budžetskih korisnika priznaju u skladu sa odredbama relevantnih Međunarodnih računovodstvenih standarda za javni sektor.

II- POSLOVI I NAČIN RADA TREZORA

Član 3.

(1) Trezorski sistem Republike Srpske obuhvata Trezor Republike i lokalne trezore.
(2) Trezor Republike je organizaciona jedinica u sastavu Ministarstva finansija koja obavlja poslove propisane zakonom.
(3) Lokalni trezori su organizacione jedinice unutar opština, gradova i fondova koji obavljaju poslove propisane ovim zakonom i zakonima kojima se uređuju lokalna uprava i samouprava i funkcija i nadležnost fondova.

Član 4.

(1) Trezor Republike i lokalne trezore uspostavlja i njima rukovodi Ministarstvo finansija, odnosno nadležna služba opštine, grada i fonda.
(2) Ministarstvo finansija može po potrebi otvoriti filijale ili regionalne kancelarije Trezora Republike izvan svog sjedišta.
(3) Lokalni trezori mogu organizovati niže organizacione jedinice.
(4) Trezor Republike i lokalni trezori obavljaju svoje poslove rukovodeći se principom transparentnosti i odgovornosti u obavljanju poslova iz svoje nadležnosti.

Član 5.

U okviru trezorskog sistema obavljaju se poslovi:
a) otvaranje i vođenje računa koji ulaze u sistem Jedinstvenog računa trezora,
b) raspoređivanje javnih prihoda u skladu sa Zakonom o budžetskom sistemu Republike Srpske ili drugim zakonima kojima se uređuje pripadnost i raspodjela javnih prihoda,
v) prenos javnih prihoda sa računa javnih prihoda na transakcione račune korisnika javnih prihoda,
g) objedinjavanje sredstava u sistemu Jedinstvenog računa trezora, uključujući budžetska sredstva koja čine javni prihodi, tekući i kapitalni grantovi iz zemlje i inostranstva, transferi primljeni od drugih budžetskih jedinica, primici za nefinansijsku imovinu, primici od finansijske imovine i zaduživanja, kao i sredstva od ostalih finansijskih transakcija,
d) izvršenje obaveza, isplata ili prenos sredstava u ime i za račun budžetskih korisnika i fondova ili direktni prenos budžetskim korisnicima i fondovima na osnovu odluke o budžetu ili na osnovu finansijskog plana,
đ) izvršenje obaveza, isplata ili prenos sredstava za spoljni dug u ime i za račun Republike na osnovu zakona kojima se reguliše spoljni dug,
e) izvršenje obaveza, isplata ili prenos sredstva po osnovu unutrašnjeg duga Republike, u smislu Zakona o unutrašnjem dugu Republike Srpske,
ž) prenos javnih sredstava na račune sredstava za investiranje u skladu sa Zakonom o investiranju javnih sredstava,
z) vođenje glavne knjige trezora i sistema izvještavanja u skladu sa budžetskim propisima Republike i Međunarodnim računovodstvenim standardima za javni sektor,
i) vođenje internih i eksternih kontrolnih procedura i postupaka u upravljanju sredstvima, dugom i računovodstvom u skladu sa opšteprihvaćenim standardima kojim se obezbjeđuje zakonito, efikasno, efektivno, odgovorno i transparentno upravljanje javnim sredstvima,
j) vođenje informatičkih i funkcionalnih postupaka za upravljanje finansijskim informacijama,
k) učešće u uspostavljanju procedura i postupaka za realizaciju javnih investicija u skladu sa usvojenim Programom javnih investicija i
l) učešće u izradi projekcija o zaduživanju.

Član 6.

(1) Svi javni prihodi uplaćuju se na račune u sistemu Jedinstvenog računa trezora.
(2) Isključivo pravo raspolaganja sredstvima u sistemu Jedinstvenog računa trezora ima Ministarstavo finansija, odnosno nadležna služba opštine, grada i fonda.
(3) Ministarstvo finansija i nadležna služba opštine, grada i fonda dužni su da sprovedu proceduru za otvaranje računa koji ulaze u sistem Jedinstvenog računa trezora.
(4) Izbor računa javnih prihoda, investicionih računa, transakcionih računa, računa za posebne namjene i svih ostalih usluga banaka neophodnih za rad Trezora Republike i lokalnih trezora vrši se na osnovu propisa kojima se uređuju javne nabavke.
(5) Račune javnih prihoda Republike za opšte uplate kod banaka objavljuje Ministarstvo finansija u skladu sa Zakonom o budžetskom sistemu Republike Srpske, a račune opštine ili grada za prikupljanje javnih prihoda opštinskog budžeta ili budžeta grada kod banaka objavljuje nadležna služba opštine ili grada u "Službenom glasniku Republike Srpske".
(6) Ukupna gotovinska salda koja se na kraju radnog dana nalaze na računima javnih prihoda mogu se prenijeti na investicioni račun.
(7) Sredstvima koja se nalaze na investicionim računima ne mogu se plaćati budžetski izdaci.
(8) Centralna banka i banke po nalogu Trezora Republike i lokalnih trezora vrše prenos sredstava sa investicionog računa na račune u sistemu Jedinstvenog računa trezora.
(9) Trezor Republike i lokalni trezori