Na osnovu člana 2, a u vezi sa članom 54 Zakona o budžetu ("Službeni list RCG",br. 40/01, 44/01, 71/05 i "Službeni list CG", broj 12/07 ), Ministarstvo finansija propisuje

UPUTSTVO

O RADU DRŽAVNOG TREZORA

(Objavljeno u "Sl. listu CG", br. 80 od 26. decembra 2008, 45/10, 15/11, 17/12, 16/13)

Sadržaj

1.
Ovim uputstvom propisuje se bliži način izvršenja budžeta, kontrola finansijskih transakcija, prikupljanja prihoda, obezbjeđenje likvidnosti Konsolidovanog računa trezora, upravljanje domaćim i spoljnim dugom države kao i oblik i sadržina obrazaca za Glavnu knjigu trezora.

Svrha

2.
(Brisana)

Značenje pojedinih termina (izraza)

3.
Pojedini izrazi koji se koriste u ovom uputstvu imaju sljedeće značenje:
Glavni službenik za finansije označava budžetskog izvršioca, shodno članu 3 Zakona o budžetu ("Službeni list RCG",br. 40/01, 71/05 i "Službeni list CG", br. 12/07 i 53/09 - u daljem tekstu: Zakon), a to je:
a) ministar, direktor, odnosno odgovarajuće lice postavljeno da rukovodi potrošačkom jedinicom i
b) lice koje je pismeno ovlašćeno od strane lica iz tačke a) da djeluje kao izvršilac budžeta i obavlja funkciju opšteg odobravanja ili sankcionisanja finansijskih aktivnosti za potrošačku jedinicu.
Službenik za finansije je raspoređeno ili ovlašćeno lice koje snosi ličnu i finansijsku odgovornost za finansijski zadatak definisan ovim uputstvom, a posebno:
a) službenik za odobravanje je lice, koje raspoređuje glavni službenik za finansije, da u potrošačkoj organizaciji obavlja finansijski zadatak koji se odnosi na funkciju odobravanja zahtjeva za rezervisanje sredstava i zahtjeva za plaćanje državnim novcem ili tačnosti i punovažnosti u prikupljanju državnog novca;
b) službenik za ovjeravanje je lice koje, u potrošačkoj organizaciji obavlja finansijski zadatak, koji se odnosi na funkciju ovjeravanja tačnosti i punovažnosti zahtjeva za rezervisanje sredstava i zahtjeva za plaćanje državnim novcem;
c) službenik za ovlašćivanje je lice koje raspoređuje ministar finansija da obavlja finansijski zadatak koji se odnosi na funkciju davanja saglasnosti za isplatu novca sa državnog bankarskog računa;
d) službenik za kontrolu zahtjeva za plaćanje je lice koje raspoređuje pomoćnik ministra za Trezor i obavlja finansijski zadatak kojim se potvrđuje da je zahtjev za rezervisanje srodstava i zahtjev za plaćanje ispravno ovjeren i odobren;
e) službenik za transfer prihoda je lice koje u potrošačkoj jedinici obavlja finansijski zadatak preuzimanja prihoda sa uplatnih računa, njihovog procesuiranja korisnicima uz Izjavu primaoca, kao i uplatu gotovine na odgovarajuće uplatne račune i
f) blagajnik je lice, koje u potrošačkoj organizaciji obavlja finansijski zadatak, koji se odnosi na transakcije sa gotovim novcem.
Izjava primaoca je dokumenat koji sadrži strukturu uplaćenih javnih prihoda po ekonomskoj klasifikaciji i na osnovu koje se vrši evidencija ostvarenih javnih prihoda u računovodstvu njihovih korisnika.
Finansijski zadatak je aktivnost, zadatak ili procedura, koji se odnosi na:
a) stvaranje ugovorene obaveze ili potrošnju državnog novca;
b) upravljanje i kontrolu državnog novca;
c) kontrolu ispravnosti ovjeravanja i odobravanja zahtjeva za plaćanje i zahtjeva za rezervisanje sredstava;
d) transfer državnog novca do korisnika i
e) transakcije sa gotovim novcem.
Potrošačke organizacije su potrošačke jedinice ili jedinice pod njihovom nadležnošću kako je definisano Zakonom.
Garant je pismeno odobrenje potrošačkim jedinicama, izdato od strane Ministarstva, kojim se daje dozvola za potrošnju državnog novca do odobrenog iznosa.
Transefer žurnala je transakcija koja dovodi do ispravki i poravnanja finansijskih podataka u Glavnoj knjizi trezora, koji se dostavlja uz zahtjev sa obrazloženjem o razlozima ispravke koju potpisuje glavni službenik za finansije ili lice koje on ovlasti.

Raspoređivanje službenika za finansije

4.
Ministar, direktor ili odgovarajuće lice postavljeno da rukovodi potrošačkom jedinicom je istovremeno po službenoj dužnosti glavni službenik za finansije te potrošačke jedinice, odnosno organizacije.
5.
Ministar finansija ima pravo da ovlasti jednog ili više državnih službenika da u svojstvu službenika za ovlašćivanje u Državnom trezoru (u daljem tekstu: Trezor), obavlja finansijski zadatak koji dovodi do:
a) potrošnje sredstava sa Konsolidovanog računa trezora i podizanja državnog novca sa državnog bankarskog računa Trezora, u skladu sa članom 12 Zakona i
b) raspolaganja državnim novcem, investiranja slobodnih sredstava sa državnih bankarskih računa i povećanja iznosa sredstava na Konsolidovanom računu trezora, u skladu sa članom 15 Zakona.
6.
Glavni službenik za finansije raspoređuje jednog ili više državnih službenika za odobravanje i ovjeravanje zahtijeva za rezervisanje sredstava i zahtijeva za plaćanje, kao i za obavljanje poslova blagajnika, o čemu pisanim putem obavještava Trezor.
7.
(Brisana)
8.
(Brisana)
9.
(Brisana)
10.
Trezoru se dostavlja specimen potpisa svakog državnog službenika koji je raspoređen na mjesto službenika za finansije. Pomoćnik ministra za Trezor je odgovoran za vođenje registra o ovlašćenim i raspoređenim službenicima za finansije.

Odgovornosti službenika za finansije

11.
(Brisana)
12.
Službenici za finansije, koji su odgovorni za rukovanje i čuvanje državnog novca, gotovine ili drugih sredstava plaćanja, lično su odgovorni da tačnu i kompletnu potvrdu o primopredaji potpiše službenik zadužen za predaju dokumenta i službenik koji preuzima taj dokumenat.
13.
Službenik za finansije ne smije prihvatiti gotovinu ili izdati potvrdu, primiti ili izdati druga sredstva plaćanja, bez prethodne provjere da je potvrda o primopredaji pravilno popunjena i potpisana od strane dva službenika, iz tačke 12 ovog uputstva.

Prenošenje ovlašćenja

14.
Glavni službenik za finansije može, putem pisanog dokumenta, prenijeti na drugog državnog službenika ovlašćenja ili funkcije koje su mu propisane ovim uputstvom. Pri obavljanju ovih funkcija i sprovođenju ovlašćenja koja su mu prenesena, službenik postupa u skladu sa uputstvima datim od strane glavnog službenika za finansije. Prenošenje tih ovlašćenja ne oslobađa glavnog službenika za finansije od odgovornosti propisane ovim uputstvom.

IIZVRŠENjE BUDžETA

Varanti za potrošačke jedinice

15.
Novac sa Konsolidovanog računa trezora isplaćuje se na način propisan članom 11 stav 3 Zakona.
16.
Ministarstvo finansija (u daljem teksu: Ministarstvo), u skladu sa članom 31 Zakona, sredstva utvrđena godišnjim Zakonom o budžetu Crne Gore (u daljem tekstu: budžet Države), odobrava potrošačkim jedinicama izdavanjem varanata.
17.
Varantom se utvrđuje pravo na potrošnju sredstava za određeni vremenski period, potpisuje ga ministar finansija ili lice koje on ovlasti i evidentira se u Glavnoj knjizi trezora.
18.
Izdavanjem varanta vrši se kontrola upotrebe državnog novca, i to:
a) varantom za dodjelu sredstava Ministarstvo ovlašćuje glavnog službenika za finansije da potroši sredstva do iznosa koji je utvrđen varantom. Varanti se izdaju mjesečno ili tromjesečno u zavisnosti od iznosa sredstava raspoloživih za potrošnju.
b) prenosnim varantom Ministarstvo, u skladu sa članom 35 stav 3 Zakona, može odobriti glavnom službeniku za finansije, ukoliko se ukaže potreba za tim, preusmjeravanje sredstava po programima i pojedinim izdacima. Prenosnim varantom Ministarstvo, uz prethodnu saglasnost Vlade Crne Gore ( u daljem tekstu: Vlada) , vrši preusmjeravanje sredstava između potrošačkih jedinica i kapitalnih projekata (član 35 st. 1 i 2 i čl. 35a i 35b Zakona).
c) vanrednim varantom Ministarstvo, uz prethodnu saglasnost Vlade, može u slučaju vanrednih okolnosti odobriti povećanje iznosa sredstava koja su na raspolaganju glavnom službeniku za finansije (član 8 Zakona).
d) varantom za dodijelu sredstava za razvojni projekat Ministarstvo odobrava sredstva glavnom službeniku za finansije za realizaciju projekta finansiranog od strane donatora.

Dodjela sredstava službenicima za finansije

19.
Glavni službenik za finansije, nakon prijema varanta za dodjelu sredstava, u skladu sa članom 31 stav 2 Zakona, izdaje službenicima za finansije u njegovoj potrošačkoj jedinici varante za preraspodjelu sredstava, uključujući i jedinice pod njegovom nadležnošću.
20.
Varantom za preraspodjelu sredstava glavni službenik za finansije ovlašćuje službenika za finansije na potrošnju sredstava odobrenih budžetom Države za tu potrošačku jedinicu.
21.
Varantom za preraspodjelu sredstava mogu se ograničavati ovlašćenja za potrošnju sredstava potrebnih za pokriće troškova potrošačkih organizacija putem:
a) izuzeća neke budžetske pozicije koju glavni službenik za finansije želi da posebno kontroliše i
b) ograničenja u varantu izdatom od strane Ministrstva glavnom službeniku za finansije, u skladu sa tačkom 18 ovog uputstva.
22.
Varant za preraspodjelu sredstava sadrži bliža uputstva za rad službenika za finansije kojim ga obavezuje da:
a) obavlja plaćanja do granice koja je utvrđena varantom;
b) prilikom izdavanja svakog narednog zahtjeva za plaćanje provjeri da li je u skladu sa varantom za preraspodjelu sredstava i
c) se pridržava i drugih upustava izdatih od strane glavog službenika za finansije.

Prestanak važenja varanta

23.
Varanti,