Na osnovu člana 41 Zakona o lokalnoj samoupravi ("Službeni list RCG", br. 45/91, 50/91, 16/95, 22/95, 23/96 i 42/03), čl. 66 i 67 Zakona o finansiranju lokalne samouprave ("Službeni list RCG", br. 42/03, 44/03 i "Službeni list CG", br. 5/08 i 74/10), i čl. 59 i 62 Statuta Opštine, predsjednik Opštine Pljevlja donosi>

UPUTSTVO

O RADU TREZORA OPŠTINE PLjEVLjA

(Objavljeno u "Sl. listu CG - opštinski propisi", br. 8 od 6. marta 2013)

IOPŠTE ODREDBE

Sadržaj propisa

1.
Uputstvom o radu trezora Opštine Pljevlja (u daljem tekstu: uputstvo) propisuje se bliži način izvršenja budžeta Opštine, kontrola finansijskih transakcija, prikupljanja prihoda, obezbjeđenja likvidnosti konsolidovanog računa trezora, upravljanje dugom Opštine, kao i oblik i sadržina obrazaca za glavnu knjigu trezora.
2.
Predsjednik Opštine Pljevlja (u daljem tekstu: Predsjednik opštine) može, na predlog Sekretara za finansije, da izda službenicima za finansije dodatne naloge, instrukcije, procedure, smjernice ili stručna uputstva po pitanjima koja spadaju u njegovu nadležnost.

Svrha

3.
Svrha ovog uputstva je da obezbjedi primjenu najbolje prakse finansijskog upravljanja u opštinama u Crnoj Gori. Ukoliko, po mišljenju Predsjednika opštine, striktno pridržavanje odredbi iz ovog uputstva, pod određenim uslovima, nije u interesu Opštine, on ima pravo da u pisanoj formi utvrdi procedure koje treba slijediti u ovim posebnim okolnostima. Takva dodatna stručna uputstva moraju biti dostavljena unutrašnjoj reviziji.

Značenje pojedinih termina (izraza)

4.
Pojedini termini koji se koriste u uputstvu imaju sljedeće značenje:
Glavni službenik za finansije, označava budžetskog izvršioca, shodno članu 3 Zakona o budžetu ("Službeni list RCG", br. 40/01, 71/05 i "Sl. list CG", br. 12/07 i 53/09), a to je:
a) Predsjednik opštine,
b) Sekretar za finansije, lice zakonom ovlašćeno da djeluje kao izvršilac budžeta i obavlja funkciju davanja opšteg odobravanja ili sankcionisanja finansijskih aktivnosti za svaku potrošačku jedinicu; ili
c) lice koje je pismeno ovlašćeno od strane lica navedenog pod a) i da djeluje kao izvršilac budžeta i obavlja funkciju opšteg odobravanja ili sankcionisanja finansijskih aktivnosti za potrošačke jedinice.
Službenik za finansije je raspoređeno ili ovlašćeno lice koje snosi ličnu i finansijsku odgovornost za finansijski zadatak definisan ovim uputstvom, a posebno:
a) Službenik za odobravanje je starješina organa ili lice koje on ovlasti, da u potrošačkoj jedinici obavlja finansijski zadatak koji se odnosi na funkciju odobravanja zahtjeva za rezervisanje sredstava i zahtjeva za plaćanje novčanim sredstvima Opštine ili tačnosti i punovažnosti u prikupljanju prihoda.
b) Službenik za ovjeravanje je lice koje na osnovu ovlašćenja starješine organa ili Sekretara za finansije, obavlja finansijski zadatak za potrebe potrošačkih jedinica, koji se odnosi na funkciju popunjavanja obrazaca, ovjeravanja tačnosti i punovažnosti zahtjeva za rezervisanjem sredstava ili zahtjeva za plaćanje sredstvima Opštine.
c) Službenik za ovlašćivanje je Predsjednik opštine ili Sekretar za finansije koji je ovlašćen da obavlja finansijski zadatak koji se odnosi na funkciju davanja saglasnosti za isplatu novca sa bankarskog računa Opštine. U posebnim okolnostima, Predsjednik opštine može ovlastiti nadležnog službenika Sekretarijata za finansije da obavlja funkciju službenika za ovlašćivanje.
d) Blagajnik je lice ovlašćeno da obavlja finansijski zadatak koji se odnosi na transakcije gotovim novcem.
Finansijski zadatak je aktivnost, zadatak ili procedura, koji se odnose na:
a) stvaranje ugovorene obaveze ili potrošnju novčanih sredstava Opštine,
b) prikupljanje i prijem novčanih sredstava Opštine,
c) upravljanje i kontrolu novčanih sredstava Opštine.
d) kontrolu ispravnosti ovjeravanja i odobravanja zahtjeva za plaćanje i zahtjeva za rezervisanje sredstava;
e) transfer novčanih sredstava Opštine do korisnika i
f) transakcije sa gotovim novcem.
Potrošačke organizacije su potrošačke jedinice ili jedinice pod njihovom nadležnošću, kako je definisano Zakonom o lokalnoj samouravi, Zakonom o budžetu i Statutom opštine Pljevlja (u daljem tekstu: Statutom opštine).
Varant (dodjela) je pismeno odobrenje potrošačkim jedinicama, izdato od strane Predsjednika opštine odnosno Sekretara za finansije, kojim se daje dozvola za potrošnju budžetskih sredstava opštine do odobrenog iznosa (mjesečno ili kvartalno).
Transfer žurnala (izmjena dnevnika) je transakcija koja dovodi do ispravki i poravnanja finansijskih podataka u glavnoj knjizi trezora opštine Pljevlja (u daljem tekstu: glavna knjiga), koji se dostavlja uz zahtjev sa obrazloženjem o razlozima ispravke koju potpisuje Sekretar za finansije ili lice koje on ovlasti.

Distribucija uputstva

5.
Jedan primjerak ovog uputstva mora biti dostavljen starješini organa. Nadležni službenik za finansije je odgovoran za distribuciju i čuvanje primjerka uputstva u potrošačkoj organizaciji.

Izmjene uputstva

6.
Uputstvo jedino može izmijeniti Predsjednik opštine na predlog Sekretara za finansije. Odobrene izmjene se moraju poslati potrošačkim organizacijama pismenim putem u formi stručnog uputstva. Izmjene stupaju na snagu osmog dana od dana objavljivanja u Službenom listu CG - Opštinski propisi.
Raspoređivanje finansijskih službenika
7.
Sekretar za finansije ovim uputstvom se imenuje za glavnog službenika za finansije u Opštini.
8.
Starješina organa ili odgovarajuće lice postavljeno da rukovodi potrošačkom jedinicom, ovim uputstvom, je imenovan za službenika za finansije, konkretno službenika za odobravanje te potrošačke jedinice.
9.
Sekretar za finansije ima pravo da u trezoru opštine Pljevlja (u daljem tekstu: trezor) ovlasti jednog ili više službenika opštine, da obavlja finansijski zadatak koji dovodi do:
a) potrošnje sredstava sa konsolidovanog računa trezora i podizanja opštinskog novca sa bankarskog računa trezora koji se vodi za potrebe Opštine, u skladu sa članom 66. Zakona o finansiranju lokalne samouprave ("Sl. list CG br. 42/03, 44/03, 05/08, 74/10 - u daljem tekstu Zakon).
b) raspolaganja opštinskim novčanim sredstvima, investiranja slobodnih sredstava sa bankarskih računa opština i povećanja iznosa sredstava na konsolidovanom računu trezora u skladu sa članom 15. Zakona o budžetu.
10.
Sekretaru za finansije dostavlja se specimen potpisa (deponovani potpisi) svakog službenika Opštine koji je raspoređen na mjesto službenika za finansije. Dokument koji sadrži specimen potpisa mora biti potpisan od strane nadležnog starješine organa, dostavljen Sekretaru za finansije, ažuriran početkom svake fiskalne godine. Šef trezora je odgovoran za vođenje registra o ovlašćenim i raspoređenim službenicima za finansije.

Odgovornosti službenika za finansije

11.
Službenici za finansije Opštine su dužni da poštuju naredbe, instrukcije, procedure, smjernice ili stručna uputstva izdata od strane Sekretara za finansije koja se odnose