Ako se pri izvozu naplaćuju dažbine , u drugu podelu se upisuje ukupan iznos iz fakture ili fakture bez oduzetih popusta u valuti iz prve podele, zaokružen na dva decimalna mesta.
U rubriku 22 upisuju se, ako su posebno iskazani na fakturi , iznosi za robu fakturisanu po ceni koja već sadrži uvozne dažbine ili poreze , koji se plaćaju prilikom uvoza u carinsko područje.
Zakon o poreskom postupku i poreskoj administraciji (RS)1) delatnost obavlja tako da robu i usluge ne prati verodostojna dokumentacija od značaja za utvrđivanje poreza (otpremnica, faktura , izjava kupca i dr.);
Pravilnik o standardnom klasifikacionom okviru i Kontnom planu za budžetski sistem (RS)... Porez na dohodak, dobit i kapitalnu dobit na teret preduzeća i ostalih pravnih lica sadrži analitička konta na kojima se knjiže jednokratni porez po osnovu korišćenja sredstava primarne i sive emisije novca u finansijskim transakcijama, jednokratni porez po osnovu kupovine deviza po zvaničnom kursu Narodne banke Jugoslavije u situaciji kada je tržišni kurs bio viši, jednokratni porez ... fakturisanih ... porez ... porez ... dažbine ... porez ...
123961 Porez na dodatu vrednost u primljenim fakturama po opštoj stopi (osim plaćenih avansa)
123962 Porez na dodatu vrednost u primljenim fakturama po posebnoj stopi (osim plaćenih avansa)
245241 Obaveza za porez na dodatu vrednost po izdatim fakturama po opštoj stopi (osim primljenih avansa)
245242 Obaveza za porez na dodatu vrednost po izdatim fakturama po posebnoj stopi (osim primljenih avansa)
719230 Jednokratni porez po osnovu iznošenja deviza po osnovu avansnog plaćanja uvoza koji kasnije nije realizovan, odnosno po osnovu fakturisanih , a neizvršenih usluga
719231 Jednokratni porez po osnovu iznošenja deviza po osnovu avansnog plaćanja uvoza koji kasnije nije realizovan, odnosno po osnovu fakturisanih , a neizvršenih usluga, po rešenju Poreske uprave
Uredba o carinski dozvoljenom postupanju s robom (RS)Carinski organ za pošiljke iz člana 520. stav 2. tačka 3) ove uredbe izdaje jedan obračun uvoznih dažbina na ime operatora, i to po carinskoj stopi koja odgovara sadržaju svake pošiljke pojedinačno, a na svakoj pojedinačnoj fakturi , odnosno tovarnom listu, ako pošiljku ne prati faktura , unosi belešku da je ta roba ocarinjena.
Dokumenta iz stava 1. tačka 2) ovog člana sadrže dovoljno detaljan opis uništene robe (trgovački opis, količine, oznake i druge podatke za njenu identifikaciju) da bi se carinskom organu omogućilo da se uveri, poređenjem sa podacima koji su navedeni u deklaraciji za carinski postupak uz obavezu plaćanja uvoznih dažbina i u priloženim trgovačkim dokumentima ( fakture , podataka o isporuci itd.), da je uništena roba ona koja je bila prijavljena za navedeni postupak.
Pravilnik o načinu podsticanja proizvodnje, prodaje i sprovođenja subvencionisane kupovine autobusa proizvedenih u Republici Srbiji (RS)proizvodnje, prodaje i sprovođenja subvencionisane kupovine autobusa iz člana 1. ovog pravilnika sprovodi se umanjenjem maloprodajne cene kod proizvođača bez poreza na dodatu vrednost (u daljem tekstu: PDV) novog autobusa sa pogonskim dizel motorom koji ispunjava najmanje ekološke standarde propisane normom "Euro 4", u visini 20% od cene iskazane u dinarima i/ili u dinarskoj protivvrednosti cene ugovorene u evrima, obračunate po zvaničnom srednjem kursu Narodne banke Srbije na dan izdavanja fakture ...
Uredba o uslovima i načinu podsticanja proizvodnje, prodaje i sprovođenja subvencionisane kupovine autobusa proizvedenih u Republici Srbiji (RS)proizvodnje, prodaje i sprovođenja subvencionisane kupovine autobusa iz člana 1. ove uredbe sprovodi se umanjenjem maloprodajne cene kod proizvođača bez poreza na dodatu vrednost (u daljem tekstu: PDV) novog autobusa sa pogonskim dizel motorom koji ispunjava najmanje ekološke standarde propisane normom "Euro 4", u visini 20% od cene iskazane u dinarima i/ili u dinarskoj protivvrednosti cene ugovorene u evrima, obračunate po zvaničnom srednjem kursu Narodne banke Srbije na dan izdavanja fakture ...
Uredba o uslovima i načinu podsticanja proizvodnje, remonta i prodaje građevinskih mašina, proizvodnje i prodaje teretnih vozila i specijalnih nadgradnji na kamionskim šasijama i sprovođenja subvencionisane kupovine teretnih vozila (RS)Podsticanje proizvodnje, remonta i prodaje iz člana 1. ove uredbe sprovodi se umanjenjem maloprodajne cene kod proizvođača bez poreza na dodatu vrednost (u daljem tekstu: PDV) nove građevinske mašine, kamiona i nadgradnje, odnosno cene remonta građevinske mašine, u visini 20% od cene iskazane u dinarima, i/ili u dinarskoj protivvrednosti cene ugovorene u evrima, obračunate po zvaničnom srednjem kursu Narodne banke Srbije na dan izdavanja fakture , odnosno fiskalnog računa.
Pravilnik o Kontnom okviru i sadržini računa u Kontnom okviru za privredna društva, zadruge, druga pravna lica i preduzetnike (RS)Na računu 287 - Razgraničeni porez na dodatu vrednost, iskazuje se porez na dodatu vrednost u primljenim fakturama koje se evidentiraju u tekućem obračunskom periodu, u skladu sa MRS, a pravo na odbitak prethodnog poreza nastaje u narednom obračunskom periodu, u skladu sa zakonom kojim se uređuje porez na dodatu vrednost.
DAVALAC USLUGE U SVOJSTVU LICA KOJE OBAVLjA PROMET USLUGA JE PORESKI OBVEZNIK, KOJI KROZ IZDATI RAČUN ZA IZVRŠENE USLUGE ISKAZUJE VREDNOST USTANOVLjENOG POREZA OD 18% NA OBAVLjENI PROMET USLUGA I ISTI FAKTURIŠE PRIMAOCU USLUGA KOJI IMA MOGUĆNOST DA OSTVARI PRAVO NA POVRAĆAJ PDV -A. DAVALAC USLUGE KAO PORESKI OBVEZNIK, FAKTURIŠE PRIMAOCU USLUGE IZNOS NA IME IZVRŠENIH RADOVA ZAJEDNO SA OBRAČUNATIM PDV -OM I TAKVU FAKTURU ISPOSTAVLjA PRIMAOCU USLUGE .
...Ukoliko je uplata i isporuka robe u istom poreskom periodu, možete "preskočiti" izdavanje avansnog računa i kupcu vaše robe izdati fakturu
...Podatke predviđene u članu 15.stav 1.Zakona o oporezivanju proizvoda i usluga u prometu dužan je da unese u fakturu proizvođač odnosno prodavac pri svakom izvršenom prometu, a ne samo pri prodaji krajnjem potrošaču.Kad zbog neunošenja odnosno pogrešnog unošenja propisanih podataka u fakturi , poreski obveznik obračuna i plati manji iznos poreza nego što je obavezan, ima mu se naplatiti razlika između stvarno plaćenog iznosa poreza i onog koji je trebalo da obračuna i uplati.
...Uvoznik, koji kao komisionar pogrešno fakturiše komitentu uvezenu robu, a ne naplati cenu, nije poreski obveznik u smislu člana 12.Zakona o oporezivanju proizvoda i usluga u prometu, već je obveznik komitent za čiji je račun uvoz izvršen, ako ne postoje uslovi iz člana 6. pomenutog Zakona za njegovo oslobođenje.
...Faktura u kojoj je naznačena zakupnina za korišćenje gradskog građevinskog zemljišta predstavlja izvršni naslov za određivanje prinudne naplate kod poreskih organa
...Plaćanjem fakturisane cene robe kupac je prihvatio ponudu za kupovinu robe i u celosti izvršio svoju ugovornu obavezu te se naknadno ne može tražiti ni neuračunati porez na promet
...Ako prodavac dostavi kupcu robe fakturu bez obračuna poreza na promet, iako mu kupac nije priložio izjavu o oslobođenju ovoga poreza jer će kupljene proizvode koristiti isključivo za svrhu navedenu u čl. 6. st. 1 tač. 1-8. Zakona o porezu , na primer, prodavac ne može naknadno od dužnika tražiti ove iznose po osnovu naknade štete jer porez na promet obračunava i naplaćuje prodavac
...Za nastanak poreske obaveze bitno je da prodavac u fakturi od kupca zahteva da mu, kupljenu robu plati gotovinski i da je ovaj to učinio u vreme nastanka poreske obaveze
...Da bi preduzeće bilo oslobođeno plaćanja poreza na promet iz člana 6. Zakona o oporezivanju proizvoda i usluga u prometu propisana dokumentacija mora da bude PRIKLjUČENA uz kopiju fakture a na fakturi navedeni propisani podaci
...Kada je kupac odmah po prijemu fakture isplatio prodavcu fakturisanu cenu robe, prodavac ne može naknadno tražiti naplatu poreza na promet, bez obzira što je isti sam izmirio
Ukoliko je u fakturi o prodaji proizvoda odobren popust u ceni, osnovicu poreza na promet proizvoda čini fakturisana vrednost proizvoda umanjena za iznos rabata
SLUŽBENO MIŠLjENjE - Pitanja i odgovori (_)Pitanje: Preduzeće se bavi posredovanjem u međunarodnom transportu i sada plaća porez na promet usluga na razliku u ceni između ulaznih i izlaznih faktura . Da li je ovo preduzeće oslobođeno obaveze plaćanja PDV po članu 24, tačka 17, Zakona o PDV ?
SLUŽBENO MIŠLjENjE - Poreska uprava 413-00-2271/2009-04 (_)Obračunavanje i plaćanja poreza na promet proizvoda za vreme važenja Zakona o porezu na promet, kao i da li je postojala obaveza prodavca da proveri ispravnost podnetih poreskih izjava?
SLUŽBENO MIŠLjENjE - Poreska uprava 430-00-00125/2009-04 (_)a) Osnovica za obračun PDV kada obveznik PDV vrši prodaju turističkog aranžmana u ime i za račun organizatora turističkog putovanja b) Obaveza evidentiranja prometa preko fiskalne kase u slučaju kada privredno društvo za turizam i usluge prodaje turističke aranžmane u ime i za račun organizatora putovanja