Na osnovu člana 107. stav 5. Zakona o osiguranju ("Službeni glasnik RS", broj 55/2004),
Guverner Narodne banke Srbije donosi

ODLUKU

O BLIŽIM KRITERIJUMIMA I NAČINU OBRAČUNAVANjA REZERVI ZA IZRAVNANjE RIZIKA

(Objavljena u "Sl. glasniku RS", br. 13 od 11. februara 2005; 23/2006)

1.
Ovom odlukom propisuju se bliži kriterijumi i način obračunavanja rezervi za izravnanje rizika, odnosno izračunavanje gornje granice obaveze za formiranje tih rezervi, obračun iznosa, kao i povećanje i smanjenje ovih rezervi, osnovni podaci za izračunavanje godišnjih merodavnih tehničkih rezultata i standardnih odstupanja tih rezultata od prosečnog merodavnog tehničkog rezultata posmatranog perioda - za svaku vrstu neživotnog osiguranja.
2.
Pojedini izrazi u smislu ove odluke imaju sledeća značenja:
1) posmatrani period je period za koji se utvrđuju tehnički rezultati i standardno odstupanje tih rezultata od prosečnog tehničkog rezultata u pojedinoj vrsti neživotnih osiguranja i mora obuhvatati najmanje deset godina, osim ako su odstupanja rizika u tom periodu znatnija u odnosu na prosečni merodavni tehnički rezultat u toj vrsti neživotnih osiguranja, kada može biti i duži;
2) godišnji merodavni tehnički rezultat jeste količnik merodavnih šteta i merodavnih tehničkih premija u samopridržaju u toj godini, iskazan kao decimalni broj zaokružen na četiri decimale;
3) prosečni merodavni tehnički rezultat u posmatranom periodu je aritmetička sredina godišnjih merodavnih tehničkih rezultata u posmatranom periodu;
4) merodavna tehnička premija u samopridržaju, i to u svakoj vrsti neživotnih osiguranja i ukupno za sve vrste, jeste tehnička premija u samopridržaju ostvarena u tekućoj godini, uvećana za iznos tehničke prenosne premije u samopridržaju obračunate na kraju prethodne godine i umanjena za iznos tehničke prenosne premije u samopridržaju obračunate na kraju tekuće godine;
5) merodavne štete u samopridržaju, i to u svakoj vrsti neživotnih osiguranja i ukupno za sve vrste, jesu ukupno rešene štete u samopridržaju u toku tekuće godine, uvećane za iznos ukupno rezervisanih šteta u samopridržaju na kraju tekuće godine i umanjene za iznos rezervisanih šteta u samopridržaju na kraju prethodne godine i za iznos naplaćenih regresa u toku tekuće godine. Merodavne štete sadrže i troškove u vezi s rešavanjem i isplatom tih šteta;
6) tehnička premija u samopridržaju je tehnička premija sopstvenog portfelja, uvećana za tehničku premiju koja se odnosi na premiju primljenu u saosiguranje i umanjena za tehničku premiju prenetu u saosiguranje i reosiguranje;
7) štete u samopridržaju su štete sopstvenog portfelja, uvećane za štete po osnovu primljenih saosiguranja i umanjene za štete prenete u saosiguranje i reosiguranje;
8) tekuća godina je period od 1. januara do 31. decembra godine za koju se vrši obračun rezervi za izravnanje rizika.
Izuzetno od stava 1. odredba pod 1 ove tačke: a) za društva za osiguranje koja su do dana stupanja na snagu ove odluke poslovala po Zakonu o osiguranju imovine i lica ("Službeni list SRJ", br. 30/96, 57/98, 53/99 i 55/99) duže od pet godina - posmatrani period za prvi obračun, počev od 31. decembra 2005. godine, jeste period od poslednjih pet godina, uključujući i 2005. godinu, s tim da se za svaki naredni obračun posmatrani period uvećava za po jednu godinu do perioda od deset ili više godina, a b) za društva za osiguranje koja su po istom zakonu poslovala kraće od pet godina, kao i za društva za osiguranje koja su osnovana po Zakonu o osiguranju - posmatrani period za prvi obračun, počev od 31. decembra 2005. godine, jeste period od dana osnivanja do dana obračuna rezervi za izravnanje rizika, s tim da se za svaki naredni obračun posmatrani period uvećava za po jednu godinu do perioda od deset ili više godina.
3.
Rezerve za izravnanje rizika obrazuju se na osnovu standardnog odstupanja godišnjih merodavnih tehničkih rezultata od prosečnog merodavnog tehničkog rezultata u posmatranom periodu - za svaku vrstu neživotnih osiguranja (u daljem tekstu: standardno odstupanje).
Osnovicu za obračunavanje rezervi za izravnanje rizika čine tehnička premija u samopridržaju ostvarena u tekućoj godini i standardno odstupanje.
4.
Društvo za osiguranje (u daljem tekstu: društvo) dužno je da obrazuje rezerve za izravnanje rizika u skladu s tač. 9. i 10. ove odluke ako je standardno odstupanje najmanje 0,05 ili je godišnji merodavni tehnički rezultat u tom periodu za tu vrstu osiguranja najmanje jedanput bio veći od 1.
Ako u datoj vrsti osiguranja nije ispunjen nijedan od uslova iz stava 1. ove tačke, rezerve za izravnanje rizika te vrste osiguranja obrazovane u skladu sa ovom odlukom društvo smanjuje za po jednu petinu na kraju svake godine u narednih pet godina, uključujući i godinu u kojoj je utvrđeno da nije ispunjen nijedan uslov iz tog stava.
5.
Rezerve za izravnanje rizika obračunavaju se sa stanjem na dan 31. decembra tekuće godine.
6.
Prosečan merodavni tehnički rezultat i standardno odstupanje izračunavaju se primenom sledeće statističke formule za aritmetičku sredinu, odnosno za standardno odstupanje:

x_j=1/n sum(odi=1don) x_ij

odnosno

S_(Xij)j=sqr (1/(n-1) sum (i=1-n) (x_ij-x_j)²

pri čemu je
j - vrsta osiguranja (j = 1,2,3,...19),
n- posmatrani period (1,2,3,...n),
x_j- prosečan merodavni tehnički rezultat u vrsti osiguranja j u posmatranom periodu,
S_(Xij)j- standardno odstupanje zasnovano na uzorku,
x_ij- godišnji merodavni tehnički rezultat u vrsti osiguranja j u godinii.
Prosečan merodavni tehnički rezultat i standardno odstupanje iskazuju se kao decimalni brojevi, zaokruženi na četiri decimale.
Godišnji i prosečni merodavni tehnički rezultati i odgovarajuća standardna odstupanja utvrđuju se samo 31. decembra u godinama posmatranog perioda.
7.
Gornja granica obaveze obrazovanja rezervi za izravnanje rizika na dan 31. decembra jeste:
1) kod osiguranja kredita, osiguranja jemstva i osiguranja finansijskih gubitaka, kao i kod ostalih osiguranja imovine - proizvod trostrukog standardnog odstupanja i odgovarajuće godišnje tehničke premije u samopridržaju ostvarene u tekućoj godini;
2) kod osiguranja imovine od požara i drugih opasnosti, osiguranja šinskih vozila, osiguranja plovnih objekata, osiguranja vazduhoplova, osiguranja robe u prevozu, osiguranja od opšte odgovornosti i osiguranja od odgovornosti zbog upotrebe vazduhoplova - proizvod dvostrukog standardnog odstupanja i odgovarajuće godišnje tehničke premije u samopridržaju ostvarene u tekućoj godini;
3) kod osiguranja motornih vozila i osiguranja od odgovornosti zbog upotrebe motornih vozila - proizvod jednog i po standardnog odstupanja i odgovarajuće godišnje tehničke premije u samopridržaju ostvarene u tekućoj godini;
4) kod osiguranja od posledica nezgode, dobrovoljnog zdravstvenog osiguranja, osiguranja od odgovornosti zbog upotrebe plovnih objekata, osiguranja troškova pravne zaštite, osiguranja pomoći na putovanju i kod drugih vrsta neživotnih osiguranja - proizvod jednog standardnog odstupanja i odgovarajuće godišnje tehničke premije u samopridržaju ostvarene u tekućoj godini.
8.
(Brisana)
9.
Društvo je obavezno da kod svakog obračuna povećava rezerve za izravnanje rizika za 3,5% gornje granice izračunate po odredbama tačke 7. ove odluke sve dok se ne dostigne gornja granica.
Društvo je obavezno da kod svakog obračuna dodatno povećava rezerve za izravnanje rizika u svakoj vrsti osiguranja u kojoj je godišnji merodavni tehnički rezultat te vrste osiguranja u tekućoj godini manji od prosečnog merodavnog tehničkog rezultata iste vrste