Na osnovu člana 15. stav 1. Zakona o Narodnoj banci Srbije ("Službeni glasnik RS", br. 72/2003, 55/2004 i 44/2010), člana 27. stav 2. tačka 2. Zakona o dobrovoljnim penzijskim fondovima i penzijskim planovima ("Službeni glasnik RS", br. 85/2005 i 31/2011) i člana 26. stav 2. Zakona o računovodstvu i reviziji ("Službeni glasnik RS", br. 46/2006 i 111/2009),
Izvršni odbor Narodne banke Srbije donosi

ODLUKU

O SADRŽAJU I FORMI OBRAZACA FINANSIJSKIH IZVEŠTAJA DRUŠTVA ZA UPRAVLjANjE DOBROVOLjNIM PENZIJSKIM FONDOVIMA

(Objavljena u "Sl. glasniku RS", br. 60 od 16. avgusta 2011)

1.
Ovom odlukom se za društva za upravljanje dobrovoljnim penzijskim fondovima (u daljem tekstu: društvo za upravljanje) uređuju sadržaj i forma obrazaca finansijskih izveštaja, kao i sadržina pozicija u obrascima Bilans stanja, Bilans uspeha, Izveštaj o tokovima gotovine, Izveštaj o promenama na kapitalu i Statistički aneks (u daljem tekstu: finansijski izveštaji) i napomene uz finansijske izveštaje.
Obrasci iz stava 1. ove tačke su, kao prilozi 1, 2, 3, 4 i 5, odštampani uz ovu odluku i njen su sastavni deo.
Sadržina pojedinih grupa računa i računa u obrascima iz stava 1. ove tačke utvrđena je Odlukom o Kontnom okviru i sadržini računa u Kontnom okviru za društva za upravljanje dobrovoljnim penzijskim fondovima ("Službeni glasnik RS", broj 60/2011).
U obrasce iz ove tačke iznosi se upisuju u hiljadama dinara, a broj zaposlenih u celom broju.
2.
Društvo za upravljanje kod kog je nastala statusna promena ili je nad njim otvoren postupak stečaja, odnosno likvidacije - Narodnoj banci Srbije dostavlja godišnji finansijski izveštaj u kom se podaci prikazuju objedinjeno za ceo izveštajni period, u neto iznosu, posle prebijanja rezultata pre i posle promene. Na svim obrascima ovog finansijskog izveštaja stavlja se naznaka "STATUSNA PROMENA", "STEČAJ", ili "LIKVIDACIJA".
3.
U obrazac Bilans stanja (Prilog 1) društvo za upravljanje unosi podatke u kolone od 4 do 6, prema sadržini grupa računa i računa označenih u koloni 1 tog obrasca.
4.
U obrazac Bilans uspeha (Prilog 2) društvo za upravljanje unosi podatke u kolone od 4 do 6, prema sadržini grupa računa i računa označenih u koloni 1 tog obrasca.
5.
U obrazac Izveštaj o tokovima gotovine (Prilog 3) društvo za upravljanje unosi podatke u kolone 3 i 4 tog obrasca.
Pod tokovima gotovine, u smislu ove odluke, podrazumevaju se naplate i isplate u gotovini i gotovinskim ekvivalentima preko tekućih računa i deviznog računa, uključujući i kompenzacije, asignacije i cesije sprovedene preko tih računa, pri čemu se prenos između pojedinih računa gotovine i gotovinskih ekvivalenata u istom društvu za upravljanje ne smatra tokovima gotovine u smislu te odluke.
Iznos priliva i odliva gotovine može se utvrditi na osnovu evidencije o prilivima i odlivima u blagajni, na poslovnim računima i deviznom računu ili sa odgovarajućih računa u obrascima Bilans stanja i Bilans uspeha i grupa računa i računa u knjigovodstvu društva za