Na osnovu člana 15. stav 1. Zakona o Narodnoj banci Srbije ("Službeni glasnik RS", br. 72/2003, 55/2004 i 44/2010), člana 27.
stav 2. tačka 3. Zakona o dobrovoljnim penzijskim fondovima i penzijskim planovima ("Službeni glasnik RS", br. 85/2005 i 31/2011) i člana 26. stav 2. Zakona o računovodstvu i reviziji ("Službeni glasnik RS", br. 46/2006 i 111/2009),
Izvršni odbor Narodne banke Srbije donosi

ODLUKU

O SADRŽAJU I FORMI OBRAZACA FINANSIJSKIH IZVEŠTAJA DOBROVOLjNOG PENZIJSKOG FONDA

(Objavljena u "Sl. glasniku RS", br. 60 od 16. avgusta 2011)

1.
Ovom odlukom se za dobrovoljne penzijske fondove (u daljem tekstu: fond) propisuju sadržaj i forma obrazaca finansijskih izveštaja, kao i sadržina pozicija u obrascima Bilans stanja - izveštaj o neto imovini, Bilans uspeha i Izveštaj o promenama na neto imovini (u daljem tekstu: finansijski izveštaji) i napomene uz finansijske izveštaje.
Obrasci iz stava 1. ove tačke su, kao prilozi 1, 2 i 3, odštampani uz ovu odluku i njen su sastavni deo.
Sadržina pojedinih klasa računa, grupa računa i računa u obrascima iz stava 1. ove tačke utvrđena je Odlukom o Kontnom okviru i sadržini računa u Kontnom okviru za dobrovoljne penzijske fondove ("Službeni glasnik RS", broj 60/2011).
U obrasce iz stava 1. ove tačke iznosi se upisuju u hiljadama dinara, ako ovom odlukom nije drukčije utvrđeno.
2.
U obrazac Bilans stanja - izveštaj o neto imovini (Prilog 1) društvo za upravljanje fondom unosi podatke u kolone od 4 do 6, prema sadržini klasa računa, grupa računa i računa označenih u koloni 1 tog obrasca.
3.
U obrazac Bilans uspeha (Prilog 2) društvo za upravljanje fondom unosi podatke u kolone od 4 do 6, prema sadržini računa označenih u koloni 1 tog obrasca.
4.
U obrazac Izveštaj o promenama na neto imovini (Prilog 3) društvo za upravljanje fondom unosi podatke u kolone od 4 do 6, prema sadržini klasa računa i računa označenih u koloni 1 tog obrasca.
Pod oznakom AOP od 401 do 403 unose se stanja računa iz kolone 1 (Prilog 3) poslednjeg dana odgovarajućeg perioda.
Pod oznakom AOP od 404 do 407 unose se iznosi dugovnog prometa računa iz kolone 1 (Prilog 3), bez početnog stanja, za odgovarajući period.
Pod oznakom AOP od 408 do 412 unose se iznosi potražnog prometa računa iz kolone 1 (Prilog 3), bez početnog stanja, za odgovarajući period.
5.
Napomene uz finansijske izveštaje naročito sadrže:
1) opšte podatke o fondu;
2) osnov za sastavljanje finansijskih izveštaja;
3) značajne računovodstvene politike;
4) opis sistema upravljanja rizicima fonda;
5) analizu pozicija iz obrasca Bilans stanja - izveštaj o neto imovini;
6) analizu pozicija iz obrasca Bilans uspeha;
7) analizu uspešnosti investiranja u fond i upravljanja fondom.
Opšte podatke iz stava 1. odredba pod 1) ove tačke čine identifikacioni podaci (naziv i registarski broj), podaci o osnivanju fonda i o društvu za upravljanje fondom, nazivi zakona kojima se uređuje poslovanje fonda, naziv kastodi banke i broj računa na kome se vodi imovina fonda, opis fonda, opis načina i izvora prikupljanja sredstava, podaci o članovima fonda, o investicionoj politici i o uslovima za povlačenje sredstava iz fonda, kao i poreski tretman uplata u fond i isplaćenih sredstava.
Kao osnov iz stava 1. odredba pod 2) ove tačke navode se računovodstveni propisi u skladu s kojima su finansijski izveštaji pripremljeni i eventualna odstupanja od tih propisa.
Značajne računovodstvene politike iz stava 1. odredba pod 3) ove tačke obuhvataju pozivanje na MRS i MSFI, na računovodstvene politike priznavanja, procenjivanja, prikazivanja i obelodanjivanja svake pozicije iz obrazaca Bilans stanja - izveštaj o neto imovini i Bilans uspeha, na računovodstveno obuhvatanje iznosa u stranoj valuti i na