Na osnovu člana 96. Zakona o budžetskom sistemu ("Službeni glasnik RS", broj 54/09),
Ministar finansija donosi

PRAVILNIK

O PLANU PODRAČUNA KONSOLIDOVANOG RAČUNA TREZORA

(Objavljen u "Sl. glasniku RS", br. 42 od 18. juna 2010)

Član 1.

Ovim pravilnikom uređuje se Plan podračuna konsolidovanog računa trezora (u daljem tekstu: Plan računa) koji se vode kod Uprave za trezor (u daljem tekstu: Uprava), njegova sadržina, način korišćenja i vođenja podračuna.
Plan računa odštampan je uz ovaj pravilnik i čini njegov sastavni deo.

Član 2.

Podračuni konsolidovanog računa trezora (u daljem tekstu: računi) su:
1) računi gotovine;
2) računi plasmana;
3) obračunski računi;
4) računi korisnika budžetskih sredstava i organizacija za obavezno socijalno osiguranje i drugih korisnika javnih sredstava koji su uključeni u sistem konsolidovanog računa trezora (u daljem tekstu: korisnik sredstava);
5) računi za uplatu javnih prihoda, računi za objedinjenu naplatu prihoda i evidencioni računi;
6) računi vanbilansne evidencije.

Član 3.

Numerička oznaka kojom se identifikuju i klasifikuju imaoci računa i njihova sredstva sastoji se od tri odvojena dela u nizu, i to:
1) trocifrene oznake Uprave;
2) broja računa;
3) dvocifrenog kontrolnog broja.
Trocifrena oznaka Uprave je broj 840.
Broj računa je sadržan u drugom delu numeričke oznake kojom se identifikuju i klasifikuju imaoci računa i njihova sredstva, koji ima 13 mesta, tako da se na poslednja tri mesta upisuje broj računa iz Plana računa, a ispred njega, bez odvajanja, redni broj računa - individualna partija, koju dodeljuje Uprava.
Dvocifreni kontrolni broj izračunava se na način utvrđen propisom kojim se reguliše numerička identifikacija računa u platnom prometu.

Član 4.

Na računu 100 - Gotovina u trezoru - blagajni, evidentira se promet i stanje gotovine u trezoru, odnosno blagajni organizacione jedinice Uprave, koja se koristi za potrebe platnog prometa.
Na računu 104 - Isplaćene vrednosnice, evidentira se promet i stanje isplaćenih vrednosnica u Upravi.
Na računu 105 - Čekovi primljeni od fizičkih lica, evidentiraju se čekovi primljeni od fizičkih lica po osnovu plaćanja koja oni izvrše u Upravi.
Na računu 106 - Platne kartice, evidentiraju se plaćanja fizičkih lica izvršena u Upravi platnom karticom.
Na računu 116 - Gotovina na putu - dotacije organizacionim jedinicama Uprave, evidentira se promet i stanje gotovine po osnovu dotacija organizacionim jedinicama Uprave.
Na računu 117 - Gotovina na putu - suvišci organizacionih jedinica Uprave, evidentira se promet i stanje gotovine po osnovu suvišaka organizacionih jedinica Uprave.

Član 5.

Na računima plasmana (210, 211, 212, 213, 215 i 219), evidentira se promet i stanje sredstava koja trezor investira na finansijskom tržištu, plasira korisnicima sredstava, odnosno prenosi budžetu, kao pozajmicu za tekuću likvidnost.
Na računu 210 - Plasmani bankama - opozivi depoziti, evidentira se promet i stanje sredstava koja trezor plasira, odnosno prenosi bankama kao opozive depozite.
Na računu 211 - Interni plasmani - pozajmice, evidentira se promet i stanje sredstava koja trezor plasira korisnicima sredstava, odnosno prenosi budžetu, kao pozajmice za tekuću likvidnost.
Na računu 212 - Plasmani drugim trezorima, evidentira se promet i stanje sredstava koja trezor plasira drugim trezorima.
Na računu 213 - Plasmani bankama - oročeni depoziti, evidentira se promet i stanje sredstava koja trezor plasira, odnosno prenosi bankama kao oročene depozite.
Na računu 215 - Plasmani u hartije od vrednosti, evidentira se promet i stanje sredstava koja trezor plasira u hartije od vrednosti.
Na računu 219 - Ostali plasmani, evidentira se promet i stanje sredstava po osnovu ostalih plasmana koja vrši trezor u skladu sa propisima.
Za račune plasmana trezor vodi analitičku evidenciju po primaocima sredstava, radi praćenja izvršavanja njihovih obaveza, po osnovu primljenih sredstava.

Član 6.

Na računu 505 - Konsolidovani računi trezora, evidentira se priliv i odliv sredstava na računima trezora, po osnovu plaćanja između tih računa i drugih računa, odnosno obezbeđuju se konsolidovani podaci o plaćanjima i o ukupnom stanju sredstava na računima trezora.
Na računu 516 - Klirinški račun za čekove, evidentira se kliring čekova koje primi Uprava radi njihove naplate putem međubankarskog obračuna čekova po tekućim računima građana.
Na računu 517 - Klirinški račun Uprave, kao pomoćnom obračunskom računu Uprave, evidentira se platni promet između Uprave i banaka, obračunat putem neto obračuna (kliringa) u Narodnoj banci Srbije. Eventualna stanja na ovom računu prenose se na račun 519.
Na računu 519 - Obračunski račun Uprave, evidentira se platni promet između Uprave i banaka, koji je obračunat preko sistema konsolidovanog računa trezora u Narodnoj banci Srbije.

Član 7.

Na računu 546 - Poslati nalozi odobrenja, evidentiraju se nalozi odobrenja poslati bankama.
Na računu 547 - Poslati nalozi zaduženja, evidentiraju se nalozi zaduženja poslati bankama.
Na računu 556 - Primljeni nalozi odobrenja, evidentiraju se nalozi odobrenja primljeni od banaka.
Na računu 557 - Primljeni nalozi zaduženja, evidentiraju se nalozi zaduženja primljeni od banaka.
Stanje na računima 546, 547, 556 i 557 zatvara se preko računa 517, odnosno računa 519.

Član 8.

Na računu 571 - Interni privremeni račun, evidentiraju se nalozi koji se ne mogu izvršiti na odgovarajući račun, do obezbeđivanja uslova za njihovo izvršavanje. U okviru ovog računa otvaraju se individualne partije po organizacionim delovima Uprave.
Na računu 572 - Obračun gotovine sa Narodnom bankom Srbije, evidentira se obračun gotovine, koju organizaciona jedinica Uprave primi od Narodne banke Srbije, odnosno preda Narodnoj banci Srbije.
Na računu 573 - Račun za evidentiranje naloga vraćenih bankama, evidentiraju se nalozi koji se ne mogu izvršiti na odgovarajući račun i kao neizvršeni vraćaju banci. U okviru ovog računa otvaraju se individualne partije po bankama.
Na računu 574 - Obračun gotovine sa bankama, evidentira se promet i stanje gotovine koju organizaciona jedinica Uprave preda banci ili preuzme od banke, po osnovu ustupanja gotovine, u skladu sa propisima.
Kod prijema gotovine u trezor - blagajnu Uprave od Narodne banke Srbije, odnosno banke zadužuje se račun 100, a odobrava račun 572, odnosno 574. Kod otpreme gotovine Narodnoj banci Srbije, odnosno banci odobrava se račun 100, a zadužuje račun 572, odnosno 574.

Član 9.

Na računima korisnika sredstava posebno se vode:
1) sredstva izdvojena budžetom, odnosno finansijskim planom organizacije za obavezno socijalno osiguranje;
2) sredstva sopstvenih prihoda koja korisnik sredstava ostvaruje, u skladu sa zakonom.
Na drugim računima i ostalim računima vode se sredstva posebne namene, u skladu sa posebnim propisima.

Član 10.

Na računima Republike Srbije (620, 621, 624 i 627), evidentira se promet i stanje sredstava na računu za izvršenje budžeta Republike, odnosno računima organa, organizacija i fondova Republike.
Na računima lokalne vlasti (640, 641, 644, 645 i 647), evidentira se promet i stanje sredstava na računima za izvršenje budžeta lokalne vlasti, odnosno računima organa, organizacija i fondova lokalne vlasti.
Na računima organizacija za obavezno socijalno osiguranje (650, 652, 654 i 657), evidentira se promet i stanje sredstava na računima organizacija za obavezno zdravstveno osiguranje, penzijsko i invalidsko osiguranje i osiguranje za slučaj nezaposlenosti.
Na računima ustanova i drugih pravnih lica (660, 661, 664, 666, 667 i 668), evidentira se promet i stanje sredstava na računima ustanova i drugih pravnih lica iz oblasti obrazovanja i naučno-istraživačke delatnosti, odnosno zdravstva i socijalne zaštite i iz oblasti drugih delatnosti, koja koriste sredstva budžeta i organizacija za obavezno socijalno osiguranje.