Na osnovu člana 12. stav 1. Uredbe o izvršavanju Zakona o porezu na dodatu vrednost na teritoriji Autonomne pokrajine Kosovo i Metohija za vreme važenja Rezolucije Saveta bezbednosti OUN broj 1244 ("Službeni glasnik RS", broj 15/05),
Ministar finansija donosi
PRAVILNIK
O IZGLEDU, SADRŽINI I NAČINU POPUNjAVANjA OBRAČUNSKOG LISTA ZA PDV I EVIDENCIONOG LISTA I NAČINU I POSTUPKU NAPLATE PDV I DRUGIH TROŠKOVA IZ BANKARSKE GARANCIJE
(Objavljen u "Sl. glasniku RS", br. 19 od 26. februara 2005; 38/05)
1. Predmet uređivanja
Član 1.
Ovim pravilnikom uređuje se izgled, sadržina i način popunjavanja Obračunskog lista za PDV i Evidencionog lista, kao i način i postupak naplate PDV i drugih troškova iz bankarske garancije.
2. Izgled i sadržina Obračunskog lista za PDV i Evidencionog lista
Član 2.
Obračunski list za PDV (u daljem tekstu: OLPDV) i Evidencioni list (u daljem tekstu: EL) su obrasci dimenzija 210mm x297 mm, sa odstupanjem koje ne može biti manje od 5mm, niti veće od 8mm.
Obrasci iz stava 1. ovog člana štampaju se na samokopirajućem papiru, mase najmanje 40gpo kvadratnom metru i ne smeju da sadrže celulozu. Papir mora biti neproziran, tako da informacije na jednoj strani ne utiču na čitkost informacija na drugoj strani, a čvrstoća papira mora biti takva da se prilikom korišćenja ne može lako pocepati ili izgužvati.
Obrasci iz stava 1. ovog člana moraju da sadrže naziv i adresu štampara ili oznaku koja omogućuje njihovo identifikovanje.
Obrasci OLPDV i EL odštampani su uz ovaj pravilnik i čine njegov sastavni deo.
Član 3.
Set OLPDV i dodatni list (u daljem tekstu: OLPDV BIS) sastoji se od pojedinačnih listova četvorolisnog seta.
OLPDV BIS je obrazac koji je sastavni deo OLPDV, a koristi se ako se jednim OLPDV prijavljuje više vrsta dobara.
Obrazac OLPDV BIS odštampan je uz ovaj pravilnik i čini njegov sastavni deo.
Listovi OLPDV namenjeni su:
1) list sa brojem 1 - nadležnoj organizacionoj jedinici Poreske uprave (u daljem tekstu: Posebno odeljenje) iz člana 5. stav 1. Uredbe o izvršavanju Zakona o porezu na dodatu vrednost na teritoriji Autonomne pokrajine Kosovo i Metohija za vreme važenja Rezolucije Saveta bezbednosti OUN broj 1244 ("Službeni glasnik RS", broj 15/05 - u daljem tekstu: Uredba) na teritoriji Autonomne pokrajine Kosovo i Metohija;
2) list sa brojem 2 - pošiljaocu dobara;
3) list sa brojem 3 - Posebnom odeljenju na administrativnoj liniji sa Autonomnom pokrajinom Kosovo i Metohija (u daljem tekstu: APKM), odnosno na teritoriji Republike Srbije van teritorije APKM (u daljem tekstu: Republika van teritorije APKM);
4) list sa brojem 4 - primaocu dobara.
Ako je zbog obezbeđenja određenih prava u vezi sa dobrima, odnosno zbog potrebe sprovođenja određenih postupaka potreban veći broj listova OLPDV od broja iz stava 1. ovog člana, popunjavaju se dodatni listovi sa brojem 3.
Član 4.
Set EL i dodatni list (u daljem tekstu: EL BIS) sastoji se od pojedinačnih listova trolisnog seta.
EL BIS je obrazac koji je sastavni deo EL, a koristi se ako se jednim EL prijavljuje više vrsta dobara.
Obrazac EL BIS odštampan je uz ovaj pravilnik i čini njegov sastavni deo.
Listovi EL namenjeni su:
1) list sa brojem 1 - Posebnom odeljenju na teritoriji Republike van APKM;
2) list sa brojem 2 - pošiljaocu dobara;
3) list sa brojem 3 - Posebnom odeljenju na administrativnoj liniji sa APKM.
Ako je zbog obezbeđenja određenih prava u vezi sa dobrima, odnosno zbog potrebe sprovođenja određenih postupaka potreban veći broj listova EL od broja iz stava 1. ovog člana, popunjavaju se dodatni listovi sa brojem 1.
3. Način popunjavanja obrazaca OLPDV, OLPDV BIS, EL i EL BIS
Član 5.
Rubrike OLPDV, OLPDV BIS, EL i EL BIS popunjavaju se pisaćom mašinom ili štampačem. Podaci u OLPDV, OLPDV BIS, EL i EL BIS ne mogu se precrtavati ili ispravljati.
Radi pravilnog popunjavanja pisaćom mašinom ili štampačem OLPDV, OLPDV BIS, EL i EL BIS treba da budu podešeni tako da prvo slovo podatka koji treba da se unesu u rubriku "Pošiljalac" bude otkucano u kvadratiću u gornjem levom uglu.
Šifre koje se upisuju u pojedine rubrike date su u Kodeksu šifara za popunjavanje Obračunskog lista za PDV i Evidencionog lista (u daljem tekstu: Kodeks šifara), koji je odštampan uz ovaj pravilnik i čini njegov sastavni deo.
3.1. Način popunjavanja Obračunskog lista za PDV
Član 6.
OLPDV popunjava se na sledeći način.
Rubrika (Vrsta evidencije) popunjava se tako što se:
1) prva podela ne popunjava;
2) u drugu podelu upisuje jedna od sledećih šifara:
4 - za unos dobara,
5 - za privremeni unos i aktivno oplemenjivanje;
3) treća podela ne popunjava.
Rubrika (Pošiljalac) popunjava se tako što se upisuje:
1) u drugi red - naziv, odnosno ime i prezime pošiljaoca dobara;
2) u treći red - sedište i adresa pošiljaoca dobara.
U rubriku (Naimenovanja) upisuje se ukupan broj naimenovanja u OLPDV i OLPDV BIS.
U rubriku (Broj koleta) upisuje se ukupan broj koleta koja se prijavljuju po OLPDV, bez navođenja njihove vrste. Ako je pošiljka u rasutom stanju, ova rubrika se ne popunjava.
Rubrika (Primalac) popunjava se tako što se upisuje:
1) u prvi red (gornji desni ugao) - PIB primaoca;
2) u drugi red - naziv, odnosno ime i prezime primaoca;
3) u treći red - sedište, prebivalište, odnosno boravište i adresa primaoca.
Rubrika (Odgovorno lice) popunjava se tako što se upisuje:
1) u prvi red (gornji desni ugao) - PIB odgovornog lica;
2) u drugi red - naziv, odnosno ime i prezime odgovornog lica;
3) u treći red - sedište, prebivalište, odnosno boravište i adresa odgovornog lica;
4) u četvrti red - PIB, naziv, sedište, prebivalište, odnosno boravište i adresa vlasnika dobara.
Rubrika (Prevozno sredstvo) popunjava se tako što se u prvu podelu ove rubrike upisuje registarski broj prevoznog sredstva u kome se nalaze dobra. U drugu podelu upisuje se dvoslovna šifra države u kojoj je vozilo registrovano prema standardu ISO 3166. Ako je vozilo registrovano na teritoriji APKM, u drugu podelu se upisuje "HK".
Ako se po jednom OLPDV prijavljuju dobra koja su smeštena u više prevoznih sredstava, u ovu rubriku upisuje se reč: "specifikacija", a uz OLPDV podnosi se specifikacija prevoznih sredstava sa navođenjem njihovih registarskih oznaka i naznačavanjem koja se dobra nalaze u pojedinom prevoznom sredstvu.
Rubrika (Valuta i ukupan iznos iz računa) popunjava se tako što se upisuje:
1) u prvu podelu - šifra valute iz Kodeksa šifara;
2) u drugu podelu - ukupan iznos iz računa, zaokružen na cele brojeve.
Ako se po OLPDV prijavljuju dobra koja se unose posle sprovedenog postupka oplemenjivanja, u drugu podelu se upisuje ukupna vrednost iz računa koja se sastoji od vrednosti domaćeg ugrađenog materijala i vrednosti usluga.
Vrednost upisana u ovu rubriku jednaka je zbiru vrednosti upisanih u rubriku (Cena dobra) u svim naimenovanjima.
U rubriku (Vrsta saobraćaja) upisuje se šifra vrste prevoznog sredstva iz Kodeksa šifara, kojim se dobra dopremaju do Posebnog odeljenja na administrativnoj liniji APKM.
Rubrika (Pakovanje i opis dobra) popunjava se tako što se upisuje:
1) u prvi red, odvojeno kosim crtama, ukupan broj, vrsta i oznake koleta; ako se zbog nedostatka prostora u prvi red ne mogu upisati sve oznake koleta, upisuje se reč: "specifikacija", a uz OLPDV prilaže se specifikacija oznaka koleta; ako se po OLPDV dopremaju dobra iz više naimenovanja upakovana u jedno koleto, podaci o tom koletu upisuju se u ovu rubriku kod prvog naimenovanja, dok se kod ostalih naimenovanja dobara koja se nalaze u tom koletu prvi red ove rubrike ne popunjava;
2) u drugi i ostale redove ove rubrike upisuje se opis dobara.
Izuzetno, od stava 15. ovog člana, opis dobra u rubrici (Pakovanje i opis dobra) vrši na sledeći način:
1) ako se privremeno unose ili se unose dobra koja su bila privremeno izneta radi izlaganja na sajmovima, izložbama ili drugim priredbama, odnosno štand - materijal koji je bio namenjen uređenju sajamskih prostorija, upisuje se: 'Sajamska dobra', odnosno: 'Izložbena dobra', odnosno: 'Štand materijal';
2) ako se privremeno unosi ili se unosi privremeno izneti alat, sitan inventar, radio oprema i televizijska oprema, upisuje se: 'Alat i sitan inventar', 'Radio i TV oprema';
3) ako se unosi više vrsta dobara radi aktivnog oplemenjivanja, upisuje se: 'Dobra za aktivno oplemenjivanje'.
U rubriku (Naimenovanje broj) upisuje se redni broj naimenovanja pod kojim se dobro prijavljuje u OLPDV.
Rubrika (Šifra dobra) popunjava se tako što se upisuje:
1) u treću podelu šifra propisane jedinice mere iz Kodeksa šifara;
2) u petu podelu šifra zakonskog osnova za oslobođenje, odnosno plaćanje poreza na dodatu vrednost iz Kodeksa šifara i, odvojeno kosom crtom, šifra zakonskog osnova za oslobođenje od plaćanja akcize iz Kodeksa šifara.
U rubriku (Bruto masa ukg) upisuje se bruto masa dobra u kilogramima, zaokružena na dva decimalna mesta.
U rubriku (PDV plaćen)