Na osnovu člana 37a stav 7. Zakona o poreskom postupku i poreskoj administraciji ("Službeni glasnik RS", br. 80/02, 84/02 - ispravka, 23/03 - ispravka, 70/03, 55/04, 61/05, 85/05 - dr. zakon, 62/06 - dr. zakon, 61/07, 20/09 i 72/09 - dr. zakon),
Ministar finansija donosi
PRAVILNIK
O NAČINU I POSTUPKU OBEZBEĐIVANjA IZVODA PODATAKA IZ ELEKTRONSKI VOĐENIH POSLOVNIH KNjIGA I EVIDENCIJA PORESKIH OBVEZNIKA - PRAVNIH LICA
(Objavljen u "Sl. glasniku RS", br. 6 od 12. februara 2010)
Član 1.
Ovim pravilnikom se propisuje način i postupak obezbeđivanja izvoda podataka iz elektronski vođenih poslovnih knjiga i evidencija poreskih obveznika - pravnih lica.
Član 2.
Poreski obveznici - pravna lica, koji vrše obradu i unos podataka u poslovne knjige na računaru, dužni su da na zahtev poreskog organa, u postupku poreske kontrole obezbede izvod podataka iz svojih elektronski vođenih poslovnih knjiga i evidencija, u uređenim strukturiranim kompjuterskim datotekama, prema opisu koji je dat u Prilogu 1, koji je odštampan uz ovaj pravilnik i čini njegov sastavni deo.
Član 3.
Poreski obveznici - pravna lica koji vrše obradu i unos podataka u elektronski vođene poslovne knjige i evidencije, dužni su da:
1) na osnovu pismenog zahteva poreskog organa, dostavljaju podatke u postupku poreske kontrole;
2) omoguće pristup i uvid u podatke iz elektronski vođenih poslovnih knjiga i evidencija;
3) omoguće neposredni pristup i uvid u softversku i hardversku opremu, kao i bazu podataka koji se koriste u okviru sistema za elektronsko vođenje poslovnih knjiga i evidencija;
4) omoguće neposredno preuzimanje podataka iz elektronski vođenih poslovnih knjiga i evidencija.
Član 4.
Poreski obveznici - pravna lica dužni su da podatke iz svojih elektronski vođenih poslovnih knjiga i evidencija dostave u roku koji odredi poreski organ, a koji ne može biti duži od tri radna dana od dana prijema zahteva.
Poreski organ može, na obrazložen pismeni zahtev poreskog obveznika - pravnog lica za produženje roka za dostavljanje podataka, da produži rok za dostavljanje podataka najviše do pet radnih dana, o čemu se donosi zaključak.
Član 5.
Ovaj pravilnik stupa na snagu osmog dana od dana objavljivanja u "Službenom glasniku Republike Srbije".
Broj 110-00-395/2009-04
U Beogradu, 3. februara 2010. godine
Ministar, dr Diana Dragutinović, s.r.
Prilog 1
1. Sadržaj, oblik i način prikazivanja podataka iz elektronski vođenih poslovnih knjiga i evidencija poreskih obveznika - pravnih lica
1.1. Način prikazivanja podataka u uređenim strukturnim računovodstvenim datotekama u standardnom formatu
Podaci iz elektronski vođenih poslovnih knjiga i evidencija poreskih obveznika - pravnih lica upisuju se u sledeće strukturne računovodstvene datoteke u standardnom obliku, sa sledećim nazivima:
ISPIS GLAVNE KNjIGE.TDžT - glavna knjiga;
ISPIS ODBITKA PDV.TDžT - podaci o odbitnom PDV;
ISPIS OBRAČUNATOG PDV.TDžT - podaci o obračunatom PDV.
Podaci moraju biti pisani u ASCII formatu uz korišćenje kodne stranice CP1250.
Svaki zapis je propisane dužine i detaljno je opisan u tabelarnom prikazu za svaku datoteku.
Separator između polja (kolona) je zapeta. Poslednje polje (kolona) se završava zapetom. Svaki zapis se završava sa dva posebna kontrolna znaka CR i LF.
1.2. Dostavljanje podataka na medijima
Podaci se dostavljaju na standardnim elektronskim medijima.
Na omotu medija na kojima se podaci dostavljaju mora biti čitko napisano:
- naziv i poreski identifikacioni broj poreskog obveznika;
- naziv datoteke;
- period na koji se podaci odnose;
- vreme upisa podataka;
- broj zapisa u datoteci;
- overa lica ovlašćenog za dostavljanje podataka.
Uz medij sa dostavljenim podacima se prilaže odštampan zapis prvih deset i poslednjih deset slogova, upisanih na mediju. Zapis mora biti u obliku potpune kopije podataka bez posebnog dizajniranja. Odštampan zapis mora biti overen od strane lica ovlašćenog za dostavljanje podataka.
2. Oblik i sadržaj datoteka
2.1. Način prikazivanja podataka glavne knjige (Datoteka ISPIS GLAVNE KNjIGE.TDžT)
U datoteku ISPIS GLAVNE KNjIGE.TDžT se upisuju podaci iz glavne knjige sačinjene u skladu sa:
- Zakonom o računovodstvu i reviziji ("Službeni glasnik RS", br. 46/06 i 111/09) i podzakonskim propisima za izvršavanje ovog zakona;
- Međunarodnim računovodstvenim standardima - MRS, Međunarodnim standardima finansijskog izveštavanja - MSFI sa tumačenjima, koji su sastavni deo standarda u skladu sa Rešenjem o objavljivanju Međunarodnih standarda finansijskog izveštavanja ("Službeni glasnik RS", br. 16/08, 31/08 i 116/08);
- profesionalnom i internom regulativom.
Prikaz podataka glavne knjige obuhvata celu bazu podataka sa pojedinačno knjiženim poslovnim promenama, koji utiču na aktivu i pasivu, prihode i rashode, iskazanim u posebno raščlanjenim računima.
Prikaz podataka glavne knjige obuhvata celu glavnu knjigu sa svim kontima i svim pojedinačnim zapisima.
Prikaz podataka glavne knjige pokriva kalendarsku godinu. Izuzetno, ako poreski obveznik sastavlja obračun poreza na dobit preduzeća za poreski period, koji se razlikuje od kalendarske godine i jednak je poslovnoj godini, izveštaj glavne knjige pokriva svaku pojedinačnu poslovnu godinu.
U prvoj liniji izveštaja iz glavne knjige potrebno je navesti naziv pojedinih polja (prikazano u tabelarnom prikazu - naziv polja). U posebnom polju moraju jednoznačno biti označena knjiženja, koja se odnose na otvaranje (OTV) i zaključivanje glavne knjige (ZAK) za kalendarsku ili poslovnu godinu, u suprotnom je polje sa rednim brojem 6. prazno.
Tabelarni prikaz oblika i sadržaja datoteke izveštaja iz glavne knjige:
----------------------------------------------------------------------------------------------------------
Redni Pozicija Pozicija Dužina Tip Sadržaj polja Naziv polja
broj od do polja
----------------------------------------------------------------------------------------------------------
1 1 10 10 N Broj konta (prvih 10 znakova, levo poravnanje) Konto
2 12 61 50 AN Naziv konta (prvih 50 znakova, levo poravnanje) Naz konta
3 63 70 8 N Datum knjiženja (u obliku DDMMGGGG) Dat knjiz
4 72 79 8 N Datum knjigovodstvenog dokumenta (DDMMGGGG) Dat dok
5 81 110 30 AN Broj knjigovodstvenog dokumenta (prvih 30 znakova, Broj dok
levo poravnanje)
6 112 114 3 AN Oznaka za otvaranje (OTV) ili zaključavanje (ZAK) Tip
glavne knjige
7 116 165 50 AN Opis poslovnog događaja (prvih 50 znakova, levo Opis
poravnanje)
8 167 182 16,2 N Iznos na teret (desno poravnanje, format - 9999,99) Na teret
9 184 199 16,2 N Iznos u korist (desno poravnanje, format - 9999,99) U korist
10 201 360 160 AN Napomena (levo poravnanje); neobavezno polje - Napomena
poreski obveznik sam odlučuje o sadržini polja.
Moguće je upisati oznake, koje podrobnije
objašnjavaju knjiženje poslovnih događaja, npr.
oznaku dnevnika, oznaku vrste dokumenta, ...,
naziv knjigovodstvenih dokumenata, oznake mesta
potrošnje, grupe poslovnih promena, zatvaranja
računa i gubitaka, kalkulacija, ispravke grešaka,
indikacije kontra knjiženja, oznaku knjigovodstvenih
postupaka, perioda, partnera itd. Unutar toga
polja se može formirati analitika. U tom slučaju
je potrebno naglasiti početak i kraj svakog
pojedinačnog područja kao i sadržaj. Separator
: