Na osnovu člana 11. stav 3. Zakona o računovodstvu ("Službeni list SRJ", br. 46/96), savezni ministar za finansije propisuje
PRAVILNIK
O OBRASCIMA I SADRŽINI POZICIJA U OBRASCIMA BILANS STANjA I BILANS USPEHA ZA BERZE I BERZANSKE POSREDNIKE
(Objavljen u "Sl. listu SRJ", br. 23/97, 24/2000, 4/02)
I. OSNOVNE ODREDBE
Član 1.
Ovim pravilnikom propisuju se obrasci i sadržina pozicija u obrascima Bilans stanja i Bilans uspeha za berze i berzanske posrednike.
Obrasci Bilans stanja i Bilans uspeha odštampani su uz ovaj pravilnik i čine njegov sastavni deo.
Član 2.
Prilikom popunjavanja obrazaca iz člana 1. ovog pravilnika, podaci se unose na određene pozicije iz kolone 2, odnosno oznake AOP-a iz kolone 3, sa grupa računa i računa označenih u koloni 1.
U pogledu sadržine pojedinih grupa računa i računa koji su označeni u koloni 1 obrasca postupa se prema odredbama Pravilnika o kontnom okviru i sadržini računa u Kontnom okviru za berze ("Službeni list SRJ", br. 23/97).
U obrasce iz člana 1. ovog pravilnika iznosi se upisuju u hiljadama dinara.
Član 3.
U prvom redu preambule obrazaca iz člana 1. ovog pravilnika, Narodna banka Jugoslavije - Zavod za obračun i plaćanja (u daljem tekstu: Zavod) prilagođava obrasce za automatsku obradu podataka (AOP).
Član 4.
Berza dostavlja Zavodu polugodišnji i godišnji račun na propisanim obrascima, u jednom primerku.
Član 5.
Berza za koju se otvori postupak redovne likvidacije, odnosno postupak stečaja sa stanjem na dan 30. juna, dostavlja Zavodu, u roku propisanom za dostavljanje polugodišnjeg računa, podatke na obrascima na kojima se sastavlja polugodišnji račun, sa naznakom: "Prethodni podaci za zbirnu obradu".
II. SADRŽINA POZICIJA U OBRASCU BILANS STANjA
Član 6.
U obrazac Bilans stanja berza unosi podatke u kolone 4 do 7 prema sadržini grupa računa i računa, označenih u koloni 1 ovog obrasca.
U obrazac Bilans stanja, prilikom izrade polugodišnjeg i godišnjeg računa, kao i prilikom otvaranja postupka redovne likvidacije, odnosno postupka stečaja, pod oznakom AOP br. 001 do 044 u aktivi i 101 do 146 u pasivi unose se podaci sa odgovarajućih grupa računa i računa označenih u koloni 1 ovog obrasca. U kolonu 4 unose se podaci iz kolone 7 aktive i kolone 5 pasive godišnjeg računa prethodne godine (početno stanje), a za tekuću godinu, odnosno za period za koji se sastavljaju polugodišnji i godišnji računi podaci se unose u kolone 5 i 6 aktive i kolonu 5 pasive, uzimanjem stanja sa računa na kraju perioda za koji se obračun sastavlja, a podaci za kolonu 7 u aktivi utvrđuju se oduzimanjem iznosa iskazanih u koloni 6 od iznosa iskazanih u koloni 5.
Ako su podaci u koloni 7 aktive i koloni 5 pasive iz prethodne godine korigovani u skladu s propisima, u kolonu 4 unose se tako korigovani podaci.
III. SADRŽINA POZICIJA U OBRASCU BILANS USPEHA
Član 7.
U obrazac Bilans uspeha berza unosi podatke u kolone 4 i 5, prema sadržini računa po pojedinim pozicijama (AOP) ovog obrasca.
U obrazac Bilans uspeha, prilikom izrade polugodišnjeg i godišnjeg računa, kao i prilikom nastanka statusnih promena, promena oblika organizovanja ili prodaje, otvaranja, odnosno zaključenja postupka redovne likvidacije ili postupka stečaja, unose se podaci pod oznakom AOP br. 234 do 256 - Prihodi, pod oznakom AOP br. 201. do 229 - Rashodi, pod oznakom AOP br. 230 - Dobitak i pod oznakom AOP br. 257 - Gubitak. Podaci se unose sa odgovarajućih grupa računa i računa označenih u koloni 1 ovog obrasca tako što se u kolonu 4 unose podaci iz kolone 5 obračuna odgovarajućeg perioda prethodne godine, a za tekuću godinu, odnosno za period za koji se sastavljaju polugodišnji i godišnji računi podaci se unose u kolonu 5 grupa računa i računa na kraju perioda za koji se obračun sastavlja.
Ako su podaci u koloni 5 iz prethodne godine korigovani u skladu sa propisima, u kolonu 4 unose se tako korigovani podaci.
IV. PRELAZNA I ZAVRŠNA ODREDBA
Član 8.
Izuzetno od odredbe člana 7. stav 2. ovog pravilnika, po periodičnom i godišnjem računu za 1997. godinu ne unose se podaci u kolonu 4 obrasca Bilans uspeha.
Član 9.
Ovaj pravilnik stupa na snagu osmog dana od dana objavljivanja u "Službenom listu SRJ".
Matični broj ...................................
Šifra delatnosti ...................................
Naziv berze - berzanskog posrednika .......................
Sedište ...................................
BILANS STANjA
na dan ...... 200... godine
-u hiljadama novih dinara-
-----------------------------------------------------------------------------------------------------
Grupa Pozicija Oznaka Iznos Iznos tekuće godine
računa, AOP prethodne ---------------------
račun godine Bruto Ispravka Neto
(početno vrednosti (5-6)
stanje)
-----------------------------------------------------------------------------------------------------
1 2 3 4 5 6 7
-----------------------------------------------------------------------------------------------------
00 AKTIVA
A. NEUPLAĆENI UPISANI KAPITAL 001
B. STALNA IMOVINA (003+004+011) 002
01I. NEMATERIJALNA ULAGANjA 003
II. OSNOVNA SREDSTVA (005 do 010) 004
020 1. Zemljišta i šume 005
021 2. Građevinski objekti 006
022 3. Oprema 007
023 4. Alat i inventar 008
024 5. Ostala osnovna sredstva 009
025 6. Osnovna sredstva u pripremi i avansi 010
III. DUGOROČNI FINANSIJSKI PLASMANI (012 do 013) 011
030 1. Učešća u kapitalu 012
031,032,039 2. Dugoročni krediti, hartije od vrednosti i
ostali dugoročni plasmani 013
V. OBRTNA IMOVINA (015+018+033) 014
1. ZALIHE (016 do 017) 015
100 1. Materijal 016
130 2. Roba 017
II. KRATKOROČNA POTRAŽIVANjA I PLASMANI (019+026+032) 018
1. Kratkoročna potraživanja (020 do 025) 019
200, 201 a) Kupci 020
202 b) Potraživanja za kamatu, dividende i učešće u dobitku 021
203 v) Potraživanja od zaposlenih 022
204 g) Potraživanja od državnih organa i organizacija 023
205 d) Potraživanja po osnovu preplaćenih poreza i doprinosa 024
209 đ) Ostala potraživanja 025
2. Kratkoročni finansijski plasmani (027 do 031) 026
210 a) Kratkoročni krediti 027
211 b) Dati avansi, depoziti i kaucije 028
212 v) Hartije od vrednosti namenjene prodaji 029
213 g) Otkupljene sopstvene akcije 030
219 d) Ostali kratkoročni plasmani 031
22 3. Sredstva iz specifičnih poslova 032
III. GOTOVINSKI EKVIVALENTI I GOTOVINA (034+035) 033
230 1. Hartije od vrednosti 034
231 do 239 2. Gotovina 035
24 G. AKTIVNA VREMENSKA RAZGRANIČENjA 036
D. POSLOVNA IMOVINA (001+002+014+036) 037
Đ. GUBITAK (039+040) 038
290I. Gubitak iz ranijih godina 039
291II. Gubitak tekuće godine 040
E. POSLOVNA AKTIVA (037+038) 041
80 Ž. VANPOSLOVNA AKTIVA 042
Z. UKUPNA AKTIVA (041+042) 043
90 do 94 VANBILANSNA AKTIVA 044
----------------------------------------------------------------------------------------
Grupa, POZICIJA Oznaka Iznos Iznos
računa za prethodne na dan
račun AOP godine bilansa
(početno tekuće
stanje) godine
----------------------------------------------------------------------------------------
1 2 3 4 5 6 7
----------------------------------------------------------------------------------------
PASIVA
A. KAPITAL (102+108+109+112+115) 101
I. OSNOVNI KAPITAL (103 do 107) 102
300 1. Akcijski kapital - obične