Na osnovu člana 38. stav 2. Zakona o poreskom postupku i poreskoj administraciji ("Službeni glasnik RS", br. 80/02, 84/02 - ispravka, 23/03 - ispravka, 70/03, 55/04, 61/05, 85/05 - dr. zakon, 62/06 - dr. zakon, 61/07, 20/09, 72/09 - dr. zakon i 53/10) i člana 5. stav 3. i člana 63. stav 4. Zakona o porezu na dobit pravnih lica ("Službeni glasnik RS", br. 25/01, 80/02, 80/02 - dr. zakon, 43/03, 84/04 i 18/10),
Ministar finansija donosi

PRAVILNIK

O SADRŽAJU PORESKE PRIJAVE ZA OBRAČUN POREZA NA DOBIT PRAVNIH LICA

(Objavljen u "Sl. glasniku RS", br. 99 od 27. decembra 2010, 8/13)

Član 1.

Ovim pravilnikom propisuje se sadržaj poreske prijave za obračun poreza na dobit pravnih lica, uključujući i sadržaj poreske prijave koju podnosi stalna poslovna jedinica nerezidentnog obveznika koja obavlja delatnost na teritoriji Republike Srbije i poslovne knjige vodi u skladu sa propisima kojima se uređuje računovodstvo i revizija (ogranak i drugi organizacioni delovi nerezidentnog obveznika).

Član 2.

Poreska prijava za obračun poreza na dobit pravnih lica podnosi se na Obrascu PDP - Poreska prijava za akontaciono - konačno utvrđivanje poreza na dobit pravnih lica za period od ___ do ___ 201__. godine, na Obrascu PDN - Poreska prijava za akontaciono - konačno utvrđivanje poreza na dobit pravnih lica za nedobitne organizacije za period od ___ do ___ 201__. godine ili na Obrascu PDO - Poreska prijava za akontaciono - konačno utvrđivanje poreza na dobit pravnih lica za ogranke i druge organizacione delove nerezidentnih obveznika za period od ___ do ___ 201__. godine, koji su odštampani uz ovaj pravilnik i čine njegov sastavni deo.

Član 3.

Poresku prijavu na Obrascu PDP podnosi obveznik poreza na dobit pravnih lica, i to:
1) privredno društvo, odnosno preduzeće organizovano u jednom od sledećih oblika:
(1) akcionarsko društvo;
(2) društvo sa ograničenom odgovornošću;
(3) ortačko društvo;
(4) komanditno društvo;
(5) društveno preduzeće;
(6) javno preduzeće;
2) zadruga;
3) drugo pravno lice koje nije organizovano u smislu tač. 1) i 2) ovog člana, a koje prihode ostvaruje pretežno prodajom proizvoda na tržištu ili vršenjem usluga uz naknadu - drugo pravno lice iz člana 1. stav 3. Zakona o porezu na dobit pravnih lica ("Službeni glasnik RS", br. 25/01, 80/02, 80/02 - dr. zakon, 43/03, 84/04, 18/10, 101/11 i 119/12 - u daljem tekstu: Zakon).

Član 4.

Poresku prijavu na Obrascu PDN podnosi obveznik poreza na dobit pravnih lica - nedobitna organizacija koja primenjuje kontni plan za budžetski sistem i nedobitna organizacija koja primenjuje kontni okvir za privredna društva, zadruge, druga pravna lica i preduzetnike (nedobitna organizacija).

Član 5.

Poresku prijavu na Obrascu PDO podnosi stalna poslovna jedinica nerezidentnog obveznika koja obavlja delatnost na teritoriji Republike Srbije i poslovne knjige vodi u skladu sa propisima kojima se uređuje računovodstvo i revizija (ogranak i drugi organizacioni delovi nerezidentnog obveznika - u daljem tekstu: ogranak).

Član 6.

U Obrazac PDP podaci se unose na sledeći način:
Deo 1. - Podaci o poreskom obvezniku - unose se osnovni podaci o poreskom obvezniku (PIB, matični broj, firma, odnosno poslovno ime i podaci o sedištu poreskog obveznika).
Deo 2. - Podaci o delatnosti - unose se osnovni podaci o delatnosti (šifra i naziv pretežne delatnosti) i datum upisa u registar nadležnog organa.
Deo 3. - Podaci o računu u banci - unose se podaci o mestu poslovanja banke, nazivu banke i broju računa u banci.
Deo 4. - Podaci o izdvojenim poslovnim jedinicama van teritorije Republike Srbije - unose se podaci o državi, mestu, adresi i datumu upisa u registar nadležnog organa izdvojenih poslovnih jedinica obveznika van teritorije Republike Srbije.
Deo 5. - Podaci o proceni poslovnog rezultata i podaci za utvrđivanje visine akontacije - unosi se:
1) pod red. br. 5.1. - 5.3. - procena prihoda, rashoda i dobiti novoosnovanih pravnih lica od dana upisa u registar nadležnog organa do kraja prve poslovne godine;
2) pod rednim brojem 5.4. - stopa poreza na dobit od 15%, saglasno članu 56. stav 2. Zakona o izmenama i dopunama Zakona o porezu na dobit pravnih lica ("Službeni glasnik RS", broj 119/12 - u daljem tekstu: Zakon o izmenama i dopunama);
3) pod rednim brojem 5.5. - obračunata akontacija poreza (iznos sa rednog broja 5.3. pomnožen poreskom stopom sa rednog broja 5.4.);
4) pod rednim brojem 5.6. - mesečni iznos akontacija (ukupan iznos akontacija sa rednog broja 5.5. podeljen brojem meseci do kraja prve poslovne godine).
U broj meseci do kraja prve poslovne godine za obveznika koji je registrovan do 15. u mesecu uračunava se i mesec u kome je registrovan, a za obveznika koji je registrovan od 16. do kraja meseca uračunavanje broja meseci se vrši od prvog narednog meseca u odnosu na mesec u kome je registrovan.
Deo 6. - Podaci o poslovnom rezultatu - unose se podaci iz Bilansa uspeha o ostvarenoj dobiti, odnosno gubitku poslovne godine.
Deo 7. - Podaci od značaja za ostvarivanje poreskih podsticaja - unose se podaci značajni za ostvarivanje poreskih podsticaja utvrđeni Zakonom.
Deo 8. - Podaci o poreskom oslobođenju, odnosno umanjenju obračunatog poreza - unosi se:
1) pod rednim brojem 8.1. - iznos poreskog oslobođenja (100%) u skladu sa članom 45. st. 1. i 2. Zakona;
2) pod rednim brojem 8.2. - iznos poreskog oslobođenja u skladu sa članom 46. Zakona;
3) pod rednim brojem 8.3. - iznos umanjenja obračunatog poreza u skladu sa članom 47. Zakona;
4) pod rednim brojem 8.4. - iznos umanjenja obračunatog poreza u skladu sa članom 48. Zakona (redni broj 12. Obrasca PK koji je propisan Pravilnikom o sadržaju poreskog bilansa i drugim pitanjima od značaja za način utvrđivanja poreza na dobit pravnih lica ("Službeni glasnik RS", br. 99/10, 8/11, 13/12 i 8/13 - u daljem tekstu: Pravilnik);
5) pod rednim brojem 8.5. - iznos umanjenja obračunatog poreza u skladu sa članom 48a Zakona (redni broj 12. Obrasca PK 1 propisanog Pravilnikom);
6) pod rednim brojem 8.6. - iznos umanjenja obračunatog poreza po osnovu poreza koji je plaćen na dobit ostvarenu poslovanjem u drugoj državi, a najviše do iznosa utvrđenog u skladu sa članom 51. stav 2. Zakona;
7) pod rednim brojem 8.7. - iznos umanjenja obračunatog poreza po osnovu poreskog kredita u skladu sa članom 52. Zakona (redni broj 6. Aneksa Obrasca PB 1 propisanog Pravilnikom);
8) pod rednim brojem 8.8. - iznos umanjenja obračunatog poreza po osnovu poreskog kredita u skladu sa članom 53a Zakona (redni broj 3. Aneksa 1 Obrasca PB 1 propisanog Pravilnikom);
9) pod rednim brojem 8.9. - iznos poreskog oslobođenja u skladu sa članom 50a (redni broj 6. Obrasca SU propisanog Pravilnikom);
10) pod rednim brojem 8.10. - iznos poreskog oslobođenja u skladu sa članom 50b (redni broj 6. Obrasca SU 2 propisanog Pravilnikom);
Deo 9. - Podaci o poreskoj osnovici i obračunatom porezu - unosi se:
1) pod rednim brojem 9.1. - podatak sa rednog broja 64. Obrasca PB 1 propisanog Pravilnikom;
2) pod rednim brojem 9.2. - stopa poreza na dobit;
3) pod rednim brojem 9.3. - obračunati porez (iznos sa rednog broja 9.1. pomnožen poreskom stopom sa rednog broja 9.2.);
4) pod