Na osnovu člana 17. stav 1. i člana 62. Zakona o Narodnoj banci Jugoslavije ("Službeni list SRJ", br. 32/93, 41/94, 61/95 i 29/97), guverner Narodne banke Jugoslavije donosi
UPUTSTVO
O NAČINU IZRADE I ROKOVIMA DOSTAVLjANjA REKLASIFIKOVANOG BILANSA STANjA I BILANSA USPEHA BANAKA I DRUGIH FINANSIJSKIH ORGANIZACIJA
(Objavljeno u "Sl. listu SRJ", br. 31 od 23. aprila 1999; 34/99, 13/2000, 15/2000)
1.
Ovim uputstvom utvrđuju se obaveze banaka i drugih finansijskih organizacija (u daljem tekstu: banka) da izrađuju reklasifikovani bilans stanja i bilans uspeha, kao i način njihove izrade i rokovi dostavljanja.
2.
Banka je dužna da reklasifikovani bilans stanja i bilans uspeha izrađuje u hiljadama novih dinara - na obrascima Reklasifikovani bilans stanja (RBS) i Reklasifikovani bilans uspeha (RBU), koji su sastavni deo ovog uputstva.
3.
Osnov za izradu reklasifikovanog bilansa stanja i bilansa uspeha je knjigovodstveno stanje računa banke u koje su unete sve knjigovodstvene promene.
4.
Banka je dužna da reklasifikovani bilans stanja i bilans uspeha izrađuje tromesečno, prema stanju poslednjeg dana tromesečja, i dostavlja ga Narodnoj banci Jugoslavije - Sektoru za poslove kontrole, i to:
- zaItromesečje tekuće godine - do 5. maja te godine;
- zaIItromesečje tekuće godine - do 5. avgusta te godine;
- zaIIItromesečje tekuće godine - do 5. novembra te godine;
- zaIVtromesečje tekuće godine - do 5. marta naredne godine.
5. Danom stupanja na snagu ovog uputstva prestaje da važi Uputstvo o načinu i rokovima dostavljanja reklasifikovanog bilansa stanja i bilansa uspeha banaka i drugih finansijskih organizacija ("Službeni list SRJ", br. 81/94).
6. Ovo uputstvo stupa na snagu narednog dana od dana objavljivanja u "Službenom listu SRJ".
Obrazac RBS
..................................
(Naziv banke)
..................................
(Matični broj)
..................................
(Mesto)
REKLASIFIKOVANI BILANS STANjA
na dan ......... godine
(u hiljadama novih dinara)
---------------------------------------------------------------------------------------------------------------
AKTIVA U novim U stranoj Ukupno PASIVA U novim U stranoj Ukupno
(bilansna i vanbilansna) dinarima valuti (bilansna i vanbilansna) dinarima valuti
---------------------------------------------------------------------------------------------------------------
1 2 3* 4* 5(3+4) 6 7 8* 9* 10(8+9)
---------------------------------------------------------------------------------------------------------------
AI. Gotovina i gotovinski ekvivalenti PI. Depoziti po viđenju
AII. Depoziti kod NBJ i kratkoročne hartije od
vrednosti koje se mogu refinansirati kod NBJ PII. Kratkoročne obaveze prema NBJ
AIII. Kratkoročni krediti i plasmani PIII. Kratkoročni depoziti
PIV. Kratkoročni krediti
AIV. Kratkoročne hartije od vrednosti PV. Kratkoročne hartije od
i ostali finansijski plasmani vrednosti i ostale kratkoročne finansijske
obaveze
PVI. Ostala pasiva
AV. Hartije od vrednosti i drugi plasmani
namenjeni prodaji PVII. Dugoročne obaveze prema NBJ
PVIII. Dugoročni depoziti
AVI. Ostala aktiva PIX. Dugoročni krediti
PX. Dugoročne hartije od vrednosti i
ostale dugoročne finansijske obaveze
AVII. Potraživanja od SRJ na
osnovu devizne štednje PXI. Obaveze na deponovanoj deviznoj štednji
PXII. Dugoročna rezervisanja
AVIII. Dugoročni krediti i plasmani PXIII. Subordinirane obaveze
PXIV. Vanposlovni izvori sredstava
AIX. Dugoročne hartije od vrednosti
i ostali finansijski plasmani UKUPNE OBAVEZE
PXV. Kapital
AX. Učešća u kapitalu - akcijski kapital
AXI. Stalna sredstva - emisiona premija
- revalorizacione rezerve
AXII. Vanposlovna sredstva - rezerve iz dobitka
Minus:
- neuplaćeni upisani kapital
- sopstvene akcije
- gubitak
UKUPNO KAPITAL
---------------------------------------------------------------------------------------------------------------
UKUPNA AKTIVA UKUPNA PASIVA (Uk. obaveza + PXV)
AXIII. Vanbilansne pozicije
Plative garancije
Nepokriveni akreditivi
Činidbene garancije
Avali i akcepti menica
Jemstva za obaveze i imovina za obezbeđenje obaveza
Preuzete neopozive obaveze
Ostale vanbilansne pozicije
---------------------------------------------------------------------------------------------------------------
* U kolone 3 i 8, odnosno 4 i 9 unose se iznosi pozicija u novim dinarima,
odnosno dinarska protivvrednost pozicija u stranoj valuti.
REKLASIFIKOVANI BILANS STANjA
------------------------------------------------------------------------------
Broj konta Stanje
na dan
------------------------------------------------------------------------------
AI. GOTOVINA I GOTOVINSKI EKVIVALENTI
------------------------------------------------------------------------------
1. Dinarska novčana sredstva 000, 001, 002, 139, 1314
2. Novčana sredstva u stranoj valuti 003, 004, 005, 006, 007,
181, 183, 299
3. Zlato i ostali plemeniti metali 008
------------------------------------------------------------------------------
AII. DEPOZITI KOD NARODNE BANKE JUGOSLAVIJE I KRATKOROČNE
HARTIJE OD VREDNOSTI KOJE SE MOGU REFINANSIRATI KOD
NARODNE BANKE JUGOSLAVIJE
a) Depoziti i hartije od vrednosti u novim
dinarima (poz. AII. od 1 do 4)
1. Obavezna rezerva kod NBJ 010
2. Hartije od vrednosti NBJ 011
3. Ostali kratk. depoz. i ostale hartije od
vrednosti koje se mogu refinansirati
kod NBJ 012
4. Opozivi depoziti dati NBJ 1014
5. Ostalo 186
------------------------------------------------------------------------------
b) Depoziti u stranoj valuti (pozicije AP. 5 i 6)
5. Obavezni depoziti kod NBJ 1850, 1856
6. Ispravka vrednosti obaveznih deviznih
depozita kod NBJ 1859
------------------------------------------------------------------------------
AIII. KRATKOROČNI KREDITI I PLASMANI
a) U novim dinarima (pozicijeAIII. od 1 do 4)
1. Kratkoročni krediti i plasmani
1.1. Banke
1.1.1. Domaće 100, 1010-1, 1015-6, 102,
1030-1, 1034-5, 1037
1.1.2. Strane 2040, 2042, 2140, 2142
1.2. Javna preduzeća 2010, 2012, 2100, 2110,
2112
1.3. Preduzeća 2011, 2013, 2101, 2111,
2113, 2116
1.4. Javni sektor
1.4.1. Savezna država i republike članice 2020-1, 2023-4, 2120-1,
2123-4, 2126 deo
1.4.2. Lokalna samouprava 2022, 2025, 2122, 2125,
2126 deo
1.5. Ostali komitenti (školstvo, zdravstvo,
penziono osiguranje) 1012-3, 1017-8, 1032-3,
1036, 2050-5, 2150-6
1.6. Strana lica 2041, 2043, 2141, 2143, 2146
1.7. Stanovništvo 2130-6
------------------------------------------------------------------------------
2. Dospela potraživanja
2.1. Banke
2.1.1. Domaće 1038
2.1.2. Strane 2148 deo
2.2. Javna preduzeća 2108 deo, 2118 deo
2.3. Preduzeća 2108 deo, 2118 deo
2.4. Javni sektor
2.4.1. Savezna država i republike članice 2128 deo
2.4.2. Lokalna samouprava 2128 deo
2.5. Ostali komitenti 2158
2.6. Strana lica 2148 deo
2.7. Stanovništvo 2138
------------------------------------------------------------------------------
3. Tekuća dospeća dugoročnih plasmana
3.1. Banke 104, 105
3.2. Ostali komitenti 217
------------------------------------------------------------------------------
4. Ispravka vrednosti kratkoročnih
potraživanja i dospelih dugoročnih plasmana
4.1. Banke
4.1.1. Domaće 1019 deo, 1039 deo
4.2.2.