Na osnovu člana 21. stav 1. i člana 68. Zakona o Narodnoj banci Srbije ("Službeni glasnik RS", br. 72/2003 i 55/2004),
Guverner Narodne banke Srbije donosi

UPUTSTVO

O OBAVEZI I NAČINU EVIDENTIRANjA, PRIKUPLjANjA, OBRADE I DOSTAVLjANjA PODATAKA O KNjIGOVODSTVENOM STANjU RAČUNA BANAKA I DRUGIH FINANSIJSKIH ORGANIZACIJA

(Objavljeno u "Sl. glasniku RS", br. 15 od 8. februara 2007)

1.
Ovim uputstvom propisuje se obaveza banaka i drugih finansijskih organizacija (u daljem tekstu: obveznici) da knjigovodstveno stanje svojih računa iskazuju na propisanom obrascu (obrazac KNj BIFO), kao i način evidentiranja, popunjavanja, prikupljanja, kontrole, obrade i dostavljanja podataka o knjigovodstvenom stanju računa obveznika.
Spisak računa za mesečni izveštaj KNj BIFO je, kao Prilog 1, odštampan uz ovo uputstvo i njegov je sastavni deo.
Obveznicima, u smislu ovog uputstva, smatraju se i Narodna banka Srbije i Agencija za osiguranje depozita.
Podatke o knjigovodstvenom stanju računa obveznici dostavljaju Narodnoj banci Srbije na obrazcu KNj BIFO.
2.
Obrazac KNj BIFO je i po formi i po sadržini jedinstven za celu teritoriju Republike Srbije i odštampan je na srpskom jeziku - ćirilicom.
3.
Obrazac KNj BIFO sastoji se iz zaglavlja bilansnih pozicija, podzaglavlja bilansnih pozicija, rekapitulacije klasa bilansnih pozicija, zaglavlja vanbilansnih pozicija, podzaglavlja vanbilansnih pozicija i potpisa odgovornih lica.
Zaglavlje bilansnih pozicija sadrži sledeća obeležja:
1) broj statističkog istraživanja,
2) Narodna banka Srbije - Informaciona tehnologija - Centralno prijemno odeljenje,
3) naziv i mesto obveznika,
4) oznaka obrasca,
5) naziv obrasca,
6) datum prijema obrasca u Narodnoj banci Srbije,
7) vrsta posla,
8) period za koji se obrazac podnosi (godina, mesec),
9) matični broj obveznika,
10) teritorija obveznika (opština na kojoj je sedište obveznika),
11) vrsta obveznika,
12) vrsta obrasca,
13) broj zaposlenih sa stanjem na kraju meseca.
Podzaglavlje bilansnih pozicija sadrži sledeća obeležja:
14) naziv računa (kolona 1),
15) broj računa (kolona 2),
16) promet duguje (kolona 3),
17) promet potražuje (kolona 4),
18) oznaka "A/P" (karakter računa) (kolona 5),
19) saldo duguje (kolona 6),
20) saldo potražuje (kolona 7).
Rekapitulacija klasa bilansnih pozicija sadrži sledeće kolone:
- kolona 1 - naziv klase i zbir klasa,
- kolona 2 - promet duguje,
- kolona 3 - promet potražuje,
- kolona 4 - saldo duguje,
- kolona 5 - saldo potražuje.
Zaglavlje vanbilansnih pozicija sadrži sledeća obeležja:
7) Narodna banka Srbije - Informaciona tehnologija - Centralno prijemno odeljenje,
8) vrsta posla,
9) period za koji se obrazac podnosi (godina, mesec),
10) matični broj obveznika,
11) teritorija obveznika (opština na kojoj je sedište obveznika),
12) vrsta obveznika,
13) vrsta obrasca.
Podzaglavlje vanbilansnih pozicija sadrži sledeća obeležja:
14) naziv računa (kolona 1),
15) broj računa (kolona 2),
16) promet duguje (kolona 3),
17) promet potražuje (kolona 4),
18) oznaka "A/P" (karakter računa) (kolona 5),
19) saldo duguje (kolona 6),
20) saldo potražuje (kolona 7).
Obrazac KNj BIFO sadrži i prostor za potpise lica koje je sastavilo obrazac, lica koje je kontrolisalo sadržinu obrasca, prostor za potpis rukovodioca (lica ovlašćenog za potpisivanje knjigovodstvenih dokumenata), prostor za brojeve telefona i telefaksa obveznika i mesto pečata, kao i prostor za potpise lica koja su primila i kontrolisala obrazac u Narodnoj banci Srbije.
4.
Obrazac KNj BIFO obveznici dostavljaju Narodnoj banci Srbije - Informacionoj tehnologiji - Centralnom prijemnom odeljenju (u daljem tekstu: Centralno prijemno odeljenje).
Centralno prijemno odeljenje vrši prijem obrasca KNj BIFO i vodi Registar obveznika, koji je, kao Prilog 2, odštampan uz ovo uputstvo i njegov je sastavni deo.
5.
Obveznici koji vrše automatsku obradu podataka, obrazac KNj BIFO dostavljaju elektronski, u skladu sa uputstvom kojim su uređeni izrada i elektronsko dostavljanje podataka Narodnoj banci Srbije.
Obveznici koji iz tehničkih razloga nisu u mogućnosti da obrazac KNj BIFO dostavljaju elektronski, dostavljaju ga u papirnoj formi, i to Narodnoj banci Srbije - Sektoru za poslove monetarnog sistema i politike.
Obveznici iz stava 2. ove tačke original popunjenog obrasca KNj BIFO, koji su potpisala ovlašćena lica, dostavljaju u jednom primerku.
Ako se podaci dostavljaju na način iz stava 2. ove tačke, za tačnost podataka unetih u obrazac KNj BIFO, kao i za izvršenu formalnu, računsku i suštinsku kontrolu tih podataka, odgovorna su lica iz stava 3. te tačke.
6.
Centralno prijemno odeljenje, u saradnji s nadležnim organizacionim jedinicama, dužno je da formalnu, računsku i suštinsku kontrolu podataka iz primljenog obrasca KNj BIFO sprovedu na način propisan ovim uputstvom.
7.
Obveznici su dužni da uredno popune sva obeležja zaglavlja obrasca KNj BIFO (redni br. 1-11) na sledeći način:
1) u obeležje br. 1 upisan je broj statističkog istraživanja koji je štampan na samom obrascu;
2) u obeležje br. 2 upisuje se Narodna banka Srbije - Informaciona tehnologija, Centralno prijemno odeljenje (šifra: 0);
3) u obeležje br. 3 upisuje se naziv obveznika onako kako je upisan u registar privrednih subjekata i naziv mesta;
4) u obeležje br. 4 upisana je oznaka obrasca, koja je štampana na samom obrascu;
5) u obeležje br. 5 upisan je naziv obrasca, koji je štampan na samom obrascu;
6) obeležje br. 6 obveznik ne popunjava;
7) u obeležje br. 7 upisana je vrsta posla za AOP i štampana je na samom obrascu;
8) u obeležje br. 8 upisuje se numerička vrednost godine i meseca za koje se obrazac podnosi (za godinu se upisuju zadnje dve cifre te godine, a za mesece takođe dve cifre, pri čemu se za mesece od januara do septembra kao prva cifra upisuje nula);
9) u obeležje br. 9 upisuje se matični broj obveznika propisan jedinstvenim registrom organizacija i zajednica koje su, po delatnostima, razvrstali nadležni zavodi za statistiku;
10) u obeležje br. 10 upisuje se šifra opštine na kojoj je sedište obveznika propisana jedinstvenim registrom organizacija i zajednica - prema Šifarniku opština koji je, kao Prilog 3, objavljen u Pravilniku o uslovima i načinu vođenja računa za uplatu javnih prihoda i raspored sredstava s tih računa ("Službeni glasnik RS", broj 64/2003);
11) u obeležje br. 11 upisuje se šifra vrste obveznika - prema Šifarniku koji je, kao Prilog 3, odštampan uz ovo uputstvo i njegov je sastavni deo;
12) u obeležje br. 12 upisuje se šifra vrste obrasca: šifra "1" za bilansne račune, a šifra "2" za vanbilansne račune.
8.
Obeležja br. 14, 15 i 18 u podzaglavlju obrasca KNj BIFO odnose se na naziv računa (kolona 1), broj računa (kolona 2) i karakter računa (kolona 5) i štampana su na samom obrascu. Naziv i brojevi računa odgovaraju Kontnom okviru za banke i druge finansijske organizacije, koji je sastavni deo Pravilnika o Kontnom okviru i sadržini računa u Kontnom okviru za banke i druge finansijske organizacije ("Službeni glasnik RS", broj 8/2007), kao i Kontnom okviru za Narodnu banku Srbije, koji je sastavni deo Pravilnika o Kontnom okviru i sadržini računa u Kontnom okviru za Narodnu banku Srbije ("Službeni glasnik RS", broj 15/2007).
Oznake "A" (aktiva), odnosno "P" (pasiva), koje su date u koloni 5, određuju karakter računa