Na osnovu člana 18. stav 1. tačka 3. i člana 68. Zakona o Narodnoj banci Srbije ("Službeni glasnik RS", br. 72/2003, 55/2004 i 44/2010),
Guverner Narodne banke Srbije donosi

UPUTSTVO

O OBAVEZI I NAČINU PRIKUPLjANjA, OBRADE I DOSTAVLjANjA PODATAKA O STANjU I STRUKTURI PLASMANA, POTRAŽIVANjA I OBAVEZA BANAKA

(Objavljeno u "Sl. glasniku RS", br. 62 od 3. septembra 2010, 89/11)

1.
Ovim uputstvom propisuje se obaveza banaka da podatke o stanju i strukturi svojih knjigovodstvenih računa iskazuju na propisanom obrascu - obrazac USSPO, kao i način prikupljanja, obrade i dostavljanja tih podataka.
Obaveza iz stava 1. ove tačke odnosi se i na knjigovodstvene račune Narodne banke Srbije, Agencije za osiguranje depozita i Fonda za razvoj Republike Srbije (u daljem tekstu: obveznici).
2.
Obveznici mogu trocifrene račune propisane Pravilnikom o Kontnom okviru i sadržini računa u Kontnom okviru za banke ("Službeni glasnik RS", br. 98/2007, 57/2008 i 3/2009) raščlanjavati prema svojim potrebama, s tim što su dužni da, pri sačinjavanju izveštaja za Narodnu banku Srbije, na određenim računima obezbede softverska rešenja koja omogućavaju:
- da se na četvrtoj i petoj cifri prikažu podaci o sektorskoj strukturi;
- da se na šestoj cifri prikažu podaci o ugovorenoj zaštiti od rizika kod dinarskih plasmana, potraživanja i obaveza sa ugovorenom zaštitom od rizika, a podaci o valutnoj strukturi da se prikažu kod deviznih plasmana, potraživanja i obaveza;
- da se na sedmoj cifri prikaže ugovorena ročnost;
- da se na osmoj cifri prikažu podaci o preostaloj ročnosti plasmana, potraživanja i obaveza, odnosno protek vremena od dana dospelosti do dana bilansa za dospele plasmane, potraživanja i obaveze.
Obveznici su dužni da za račune ispravke vrednosti, a u okviru svake grupe računa:
- na četvrtoj cifri obezbede raščlanjivanje prema nazivima trocifrenih računa;
- na petoj i šestoj cifri prikažu njihovu sektorsku strukturu;
- na sedmoj cifri prikažu podatke o ugovorenoj zaštiti od rizika kod dinarskih plasmana i potraživanja, a valutnu strukturu kod deviznih plasmana i potraživanja, koji se ispravljaju;
- na osmoj cifri prikažu podatke o ugovorenoj ročnosti plasmana i potraživanja koji se ispravljaju.
Obveznici su dužni da sektorsku strukturu kod računa rashoda i prihoda iskazuju po osnovnoj, jednocifrenoj sektorskoj podeli iz Priloga 4 - Struktura obaveznih šifara:
1) sektor finansija i osiguranja,
2) sektor javnih preduzeća,
3) sektor privrednih društava,
4) sektor preduzetnika,
5) javni sektor,
6) sektor stanovništva,
7) sektor stranih lica,
8) privatna domaćinstva sa zaposlenim licima i registrovani poljoprivredni proizvođači,
9) sektor drugih komitenata.
Kod računa vanbilansne evidencije iskazuje se struktura osnovnih računa, dok se kod njihovih ravnotežnih računa ona ne iskazuje. Saldo trocifrenog računa vanbilansne evidencije ne mora biti jednak njegovoj strukturi.
Pod danom bilansa, u smislu ovog uputstva, podrazumeva se poslednji dan u mesecu, odnosno dan na koji se sastavlja bilans.
3.
Obrazac USSPO sastoji se iz zaglavlja bilansnih pozicija (Prilog 1), zaglavlja vanbilansnih pozicija (Prilog 2), uputstva o stanju i strukturi plasmana, potraživanja i obaveza (Prilog 3), odnosno spiska računa za izveštaj USSPO, strukture obaveznih šifara (Prilog 4) i registra obveznika (Prilog 5).
Obrazac USSPO čine i podzaglavlja bilansnih i vanbilansnih pozicija, zatim rekapitulacija i zbir klasa bilansnih pozicija i potpisi odgovornih lica.
Za potrebe popunjavanja obrasca USSPO, Narodna banka Srbije na svojoj Internet stranici objavljuje spisak javnih preduzeća, koji redovno ažurira.
4.
Obrazac USSPO je i po formi i po sadržini jedinstven za celu teritoriju Republike Srbije, odštampan je na srpskom jeziku - ćirilicom i sastavni je deo ovog uputstva.
5.
Zaglavlje bilansnih pozicija (Prilog 1) sadrži sledeća obeležja:
1) broj statističkog istraživanja,
2) Narodna banka Srbije - Informaciona tehnologija - Centralno prijemno odeljenje,
3) naziv i mesto obveznika,
4) oznaka obrasca,
5) naziv obrasca,
6) datum prijema obrasca u Narodnoj banci Srbije,
7) vrsta posla,
8) period za koji se obrazac podnosi (godina, mesec),
9) matični broj obveznika,
10) teritorija obveznika (opština na kojoj je sedište obveznika),
11) vrsta obveznika,
12) vrsta obrasca,
13) broj zaposlenih sa stanjem na kraju meseca.
Podzaglavlje bilansnih pozicija sadrži sledeća obeležja:
14) trocifreni račun (kolona 2),
15) naziv računa (kolona 3),
16) promet duguje (kolona 4),
17) promet potražuje (kolona 5),
18) saldo (kolona 6).
U okviru određenih trocifrenih računa iskazuju se stanje i struktura plasmana, potraživanja i obaveza na način propisan tačkom 2. st. 1. i 2. ovog uputstva.
Rekapitulacija klasa bilansnih pozicija iz Priloga 3 sadrži sledeće kolone:
- kolona 1 - broj klase,
- kolona 2 - naziv klase,
- kolona 3 - promet duguje,
- kolona 4 - promet potražuje,
- kolona 5 - saldo.
Zaglavlje vanbilansnih pozicija (Prilog 2) sadrži sledeća obeležja:
1) Narodna banka Srbije - Informaciona tehnologija - Centralno prijemno odeljenje,
2) vrsta posla,
3) period za koji se obrazac podnosi (godina, mesec),
4) matični broj obveznika,
5) teritorija obveznika (opština na kojoj je sedište obveznika),
6) vrsta obveznika,
7) vrsta obrasca.
Podzaglavlje vanbilansnih pozicija sadrži sledeća obeležja:
8) trocifreni račun (kolona 2),
9) naziv računa (kolona 3),
10) promet duguje (kolona 4),
11) promet potražuje (kolona 5),
12) saldo (kolona 6).
U okviru određenih trocifrenih računa iskazuju se stanje i struktura vanbilansnih pozicija - na sledeći način:
- na četvrtoj i petoj cifri iskazuje se sektorska struktura;
- na šestoj cifri iskazuju se podaci o ugovorenoj zaštiti od rizika kod dinarskih plasmana, potraživanja i obaveza sa ugovorenom zaštitom od rizika, a podaci o valutnoj strukturi iskazuju se kod deviznih plasmana, potraživanja i obaveza;
- na sedmoj cifri iskazuje se ugovorena ročnost;
- na osmoj cifri iskazuju se podaci o preostaloj ročnosti.
Obrazac USSPO sadrži i prostor za potpise lica koje je sastavilo obrazac i lica koje je kontrolisalo sadržinu obrasca, prostor za potpis rukovodioca (lica ovlašćenog za potpisivanje knjigovodstvenih dokumenata), prostor za brojeve telefona i telefaksa obveznika i mesto pečata, kao i prostor za potpise lica koja su primila i kontrolisala obrazac u Narodnoj banci Srbije.
6.
Obrazac USSPO obveznici dostavljaju Narodnoj banci Srbije - Informacionoj tehnologiji - Centralnom prijemnom odeljenju (u daljem tekstu: Centralno prijemno odeljenje).
Centralno prijemno odeljenje vrši prijem obrasca USSPO i vodi registar obveznika (Prilog 5).
7.
Obveznici obrazac USSPO dostavljaju elektronski, u skladu sa uputstvom kojim se uređuju izrada i elektronsko dostavljanje podataka Narodnoj banci Srbije.
8.
Centralno prijemno odeljenje, u saradnji sa organizacionim jedinicama Narodne banke Srbije u čijem je to delokrugu, dužno je da formalnu, računsku i suštinsku kontrolu podataka iz primljenog obrasca USSPO sprovede na način propisan ovim uputstvom.
9.
Obveznici su dužni da uredno popune sva obeležja zaglavlja obrasca USSPO (redni br. 1-13 Priloga 1) na sledeći način:
1) u obeležje br. 1 upisan je broj statističkog istraživanja, koji je štampan na samom obrascu;
2) u obeležje br. 2 upisano je Narodna banka Srbije - Informaciona tehnologija - Centralno prijemno odeljenje;
3) u obeležje br. 3 upisuju se naziv obveznika onako kako je upisan u Registar privrednih subjekata i mesto obveznika;
4) u obeležje br. 4