Na osnovu člana 12. Odluke o bližim uslovima primene čl. 26. i 27. Zakona o bankama i drugim finansijskim organizacijama ("Službeni list SRJ", br. 61/99), guverner Narodne banke Jugoslavije donosi

UPUTSTVO

ZA JEDINSTVENU PRIMENU ODLUKE O BLIŽIM USLOVIMA PRIMENE ČL. 26. I 27. ZAKONA O BANKAMA I DRUGIM FINANSIJSKIM ORGANIZACIJAMA

(Objavljeno u "Sl. listu SRJ", br. 61 od 8. oktobra 1999; 63/99, 13/2000, 65/01)

1.
Ovim uputstvom propisuje se način jedinstvene primene Odluke o bližim uslovima primene čl. 26. i 27. Zakona o bankama i drugim finansijskim organizacijama ("Službeni list SRJ", br. 61/99) (u daljem tekstu: Odluka).
2.
Izveštaj, u smislu Odluke, dostavlja se na Obrascu BON: Izveštaj o ostvarenim pokazateljima poslovanja banaka i drugih finansijskih organizacija propisanim odredbama čl. 26. i 27. Zakona o bankama i drugim finansijskim organizacijama (u daljem tekstu: Izveštaj), koji je, sa prilozima od 1 do 5, sastavni deo ovog uputstva.
3.
Izveštaj se popunjava podacima iz Reklasifikovanog bilansa stanja (Obrazac RBS) i Reklasifikovanog bilansa uspeha (Obrazac RBU), koji su sastavni deo Uputstva o načinu izrade i rokovima dostavljanja reklasifikovanog bilansa stanja i bilansa uspeha banaka i drugih finansijskih organizacija ("Službeni list SRJ", br. 31/99), i podacima iz Izveštaja o klasifikaciji bilansne i vanbilansne aktive banaka i drugih finansijskih organizacija (Obrazac KA), koji je sastavni deo Uputstva za jedinstvenu primenu Odluke o kriterijumima za klasifikaciju bilansne i vanbilansne aktive banaka i drugih finansijskih organizacija prema stepenu naplativosti ("Službeni list SRJ", br. 31/99). Pozicije Izveštaja popunjavaju se na sledeći način:
DEOI: Trajni kapital - zbir pozicija izveštaja odI.1. doI.5;
(1) Akcijski kapital - zbir pozicija PXVpod1Obrasca RBS;
(2) Emisiona premija - pozicija PXVpod 2 Obrasca RBS;
(3) Revalorizacione rezerve - pozicija PXVpod 3 Obrasca RBS;
(4) Rezerve iz dobitka - pozicija PXVpod 4 Obrasca RBS;
(5) Neraspoređeni dobitak - pozicija PXVpod 5 Obrasca RBS.
DEOII: Odbitne stavke trajnog kapitala - zbir pozicija Izveštaja odII1 doII4:
(1) Učešća u kapitalu drugih pravnih lica - zbir pozicija AH Obrasca RBS;
(2) Neuplaćeni upisani kapital - pozicija PXVpod 5 Obrasca RBS;
(3) Sopstvene akcije - pozicija PXVpod 6 Obrasca RBS;
(4) Gubitak - pozicija PXVpod 7 Obrasca RBS.
DEOIII: Kapital - DeoIminus DeoII.
DEOIV: Nepokriveni iznos potencijalnih gubitaka - pozicijaVpod 4 Obrasca KA.
DEOV: Neto kapital - DeoIIIminus DeoIV.
Pri iskazivanju relativnih pokazatelja poslovanja, u smislu ovog uputstva, uzima se u obzir iznos kapitala izračunat na način koji je prethodno opisan. Izuzetno, pri iskazivanju pokazatelja adekvatnosti kapitala uzima se u obzir neto kapital izračunat na opisan način.
DEOVI: Ukupna rizična aktiva - zbir pozicija IzveštajaVI1 iVI2:
VI1. Ukupna rizična bilansna aktiva: pod ukupnom rizičnom bilansnom aktivom, u smislu ovog uputstva, podrazumeva se ukupan zbir aktive prema Prilogu 1 - Adekvatnost kapitala (izračunavanje rizične bilansne aktive), izrađenim u skladu sa tačkom 5. stav 2. Odluke, koji obuhvata knjigovodstvena stanja na sledećim računima, ponderisana odgovarajućim stepenima rizičnosti:
1) 0%
- gotovina i gotovinski ekvivalenti (pozicija AIObrasca RBS),
- depoziti kod Narodne banke Jugoslavije i kratkoročne hartije od vrednosti koje se mogu refinansirati kod Narodne banke Jugoslavije (pozicija AIIObrasca RBS),
- hartije od vrednosti savezne države i republika članica i plasmani saveznoj državi i republikama članicama (zbir pozicija AIIIpod 1.4.1. i 2.4.1, 3.2 (deo) 4.4.1, 5.4.1, 6.4.1, 7.2 (deo) i 8.4.1,A IVpod 1 (deo), 2 (deo), 3 (deo), AVpod 1.4.1.5 (deo), 6.4.1. i 10 (deo), AVIIIpod 1.4.1, 2.4.1, 3.4.1. i 4.4.1. iA IXpod 1 (deo) Obrasca RBS),
- potraživanja od SR Jugoslavije po osnovu devizne štednje (pozicija AVIIObrasca RBS).
- plasmani pravnim licima pokriveni garancijama savezne države i republika članica (unosi se ukupan iznos plasmana za koje postoji garancija savezne države ili republika članica za uredno izmirenje obaveza po tim plasmanima. Status pravnog lica kao javnog preduzeća ne predstavlja, u smislu ovog uputstva garanciju za uredno izmirivanje obaveza po tim plasmanima),
- pokriveni akreditivi;
2) 15%
- avansi menjačima (pozicija AVIpod 5 (deo) Obrasca RBS);
3) 25%
- inostrane hartije od vrednosti (zbir pozicija AIVpod 4 (deo) i 6.1. (deo) i AIXpod 5 (deo) i 7 (deo) Obrasca RBS);
4) 50%
- krediti građanima i preduzetnicima pokriveni hipotekom (unosi se ukupan iznos plasmana građanima za koje je banka pribavila hipoteku na stan ili kuću, na stambenu imovinu u kojoj korisnik kredita stanuje ili na objekat u kome građanin obavlja samostalnu delatnost);
5) 100%
- ostala bilansna aktiva (unosi se ukupan iznos bilansne aktive iz Obrasca RBS koja nije obuhvaćena odredbama od 1 do 4 ovog stava).
Pod ukupnom bilansnom aktivom, u smislu ovog uputstva, podrazumeva se ukupan iznos bilansne aktive iz Obrasca RBS.
VI.2. Ukupna rizična vanbilansna aktiva: pod ukupnom rizičnom vanbilansnom aktivom, u smislu ovog uputstva, podrazumeva se ukupan knjigovodstveni zbir vanbilansne aktive (pozicija AXIIIiz Obrasca RB), korigovan faktorima kreditne konverzije i ponderisan odgovarajućim stepenom rizičnosti prema Prilogu 2 - Adekvatnost kapitala (izračunavanje rizične vanbilansne aktive), a u skladu sa tačkom 5. st. 3. i 4. Odluke.
Pod ukupnom vanbilansnom aktivom, u smislu ovog uputstva, podrazumeva se ukupan iznos vanbilansne aktive iz Obrasca RBS (pozicija AXIII).
DEOVII:Odbitne stavke ukupne rizične aktive - zbir pozicija IzveštajaVII1 iVII2:
VII1. Učešća u kapitalu drugih pravnih lica: zbir pozicija A H Obrasca RBS;
VII2. Iznos potencijalnih gubitaka: pozicijaVpod 2 Obrasca KA;
DEOVIII: Neto rizična aktiva: pod neto rizičnom aktivom, u smislu ovog uputstva, podrazumeva se razlika između ukupne rizične aktive (pozicijaVIIzveštaja) i odbitnih stavki ukupne rizične aktive (pozicijaVIIIzveštaja);
DEOIX: Ostali elementi za izračunavanje ostvarenih pokazatelja poslovanja:
IX1. Ukupna bilansna pasiva (unosi se iznos iz pozicije Ukupna bilansna pasiva Obrasca RBS);
IX 2. Sredstva stanovništva (unosi se ukupan iznos sredstava stanovništva: pozicije PIpod 1.7. i 2.7, PIIIpod 1.7. i 4.7, PVIpod 1.1.7. i 3.1.7. i PVIIIpod 1.7. i 2.7. Obrasca RBS);
IX3. Kratkoročni podbilans;
IX 3.1. Kratkoročni plasmani: pozicije od AIdo AVIObrasca RBS,
IX3.2. Kratkoročni izvori: pozicije od PIdo PVIObrasca RBS;
IX 4. Devizni podbilans:
IX 4.1. Devizna pasiva: pozicije od PIdo PVIpod b) i od PVIIIdo PXpod b), pozicije PXI,pozicija PXIIIpod 2 i pozicija PXVpod b) Obrasca RBS,
IX 4.2. Devizna aktiva: pozicija AIpod 2 i 3, pozicije od AIIdo AVIpod b), pozicija AVIIi pozicije od AVIIIdo A H pod b) Obrasca RBS;
IX5. Ukupna vrednost velikih i najvećih mogućih kredita - zbir pozicija IzveštajaIX5.1. iIX5.2;
IX5.1. Ukupna vrednost velikih i najvećih mogućih kredita: pod velikim i najvećim mogućim kreditom, u smislu tačke 9. Odluke, podrazumeva se ukupan knjigovodstveni zbir potraživanja od zajmoprimca po bilansnoj aktivi (umanjen za učešće u kapitalu tog zajmoprimca) i vanbilansnoj aktivi (na koju je primenjen faktor kreditne konverzije) koji pojedinačno premašuje 20% kapitala i koji se daje u koloni 9. Priloga 3 - Obračun velikih i najvećih mogućih kredita iznad 20% kapitala.
IX5.2. Ukupna vrednost kredita datih akcionarima i povezanim licima: pod najvećim mogućim kreditom, u smislu tačke 9. stav 2. Odluke, podrazumevaju se i sva potraživanja od akcionara, zatim od pravnih ili fizičkih lica koja su sa akcionarima povezana imovinskim ili upravljačkim odnosima, lica koja su članovi uže porodice, lica koja su članovi organa banke po bilansnoj aktivi (umanjena za učešće u kapitalu tih lica) i vanbilansnoj aktivi (na koju je primenjen faktor kreditne konverzije), koja se daje u koloni 9 Priloga 3a - Obračun najvećih mogućih kredita datih akcionarima banke i licima povezanim sa akcionarima;
IX6. Unosi se zbir pozicija A H pod a) i